ОСНОВНІ ЗАСОБИ В ОБЛІКУ: ВІД ПОКУПКИ (ВИГОТОВЛЕННЯ) ДО ПРОДАЖУ (ЛІКВІДАЦІЇ, ІНШОГО ВИБУТТЯ) З УРАХУВАННЯМ ЗМІН 2021 РОКУ

вебінар (+запис)

18 травня 2021 року

ОСНОВНІ ЗАСОБИ В ОБЛІКУ:

 ВІД ПОКУПКИ (ВИГОТОВЛЕННЯ) ДО ПРОДАЖУ (ЛІКВІДАЦІЇ, ІНШОГО ВИБУТТЯ)

З УРАХУВАННЯМ ЗМІН 2021 РОКУ

ОЗ – «добрі і вірні друзі» кожного підприємства. Вони і в виробництві підсоблять і при збуті допоможуть і для адміндіяльності будуть корисні. Загалом, без них ніяк. Але бухгалтерський і податковий облік ОЗ передбачає чимало нюансів. Давайте ж з ними розбиратися!

Авторський вебінар:

В програмі:

1. 1.  ВИЗНАННЯ (ПОСТАНОВКА НА ОБЛІК) ОЗ. АНАЛІЗ ЗАГАЛЬНИХ ПРАВИЛ:

• які первинні документи необхідно скласти для підтвердження статусу об’єкта як основного засобу або малоцінки;
• об’єкти дешеві і дорогі, довгострокового і короткострокового використання.
• поділ цілого об’єкта на окремі складові. Наскільки це вигідно, і якими законодавчими нормами керуватися;
• встановлена ліквідаційна вартість дорівнює нулю: наскільки це коректно і / або штрафонебезпечно;
• що таке невиробничі засоби. Критерії віднесення об’єктів до невиробничих.

2. ПРИДБАННЯ (ОТРИМАННЯ) ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ:

• за грошові кошти, в тому числі у нерезидента. Вплив «валютних» правил на вартість об’єкта. Коригування оподатковуваного прибутку в разі придбання основних засобів у нерезидента, зареєстрованого в країні з низькою податковою юрисдикцією
• в якості внеску до статутного фонду
• на безоплатній основі
• придбання ОЗ за договором фінансового лізингу
• придбання ОЗ за рахунок кредиту, хто і як повинен капіталізувати витрати на позики самостійне виготовлення ОС
• витрати на демонтаж, перевезення та монтаж обладнання в зв’язку з переїздом офісу (виробництва) в ін. Приміщення
• оприбуткування основних засобів, виявлених в результаті інвентаризації
• витрати на демонтаж старого об’єкта для будівництва нового;

1. 3.  АМОРТИЗАЦІЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ

• вибір методу нарахування амортизації
• прискорена податкова амортизація, хто і за яких умов може її застосовувати
• в налоговом учёте разрешили производственный метод амортизации
• перегляд методу нарахування амортизації. Коли це можливо, і які з цього випливають податкові наслідки
• призупинення амортизації: в разі  сезонного використання об’єктів основних засобів, в разі проведення ремонтів, реконструкції, модернізації;

·       амортизація ОЗ, отриманих безкоштовно

·        встановлення ліквідаційної вартості: чи можна цього уникнути?

·       можливість зміни терміну корисної експлуатації ОЗ

·       коригування на суму амортизації, приклад відображення в декларації з прибутку

·       амортизація невиробничих ОЗ - чи можна амортизувати в податковому обліку кондиціонер, кавоварку, обігрівач, електрочайник, телевізор, холодильник, мікрохвильову піч, кулер і т.д.

1. 4.   ТЕХНІЧНЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ, РЕМОНТИ, ПОЛІПШЕННЯ ОЗ:

• класифікація ремонтних витрат (поділ на витрати періоду і капіталізовані витрати). Хто здійснює таку класифікацію і як її підтвердити документально
• облік матеріалів і запасних частин, отриманих під час проведення ремонту. Чи визнавати дохід від «безкоштовно отриманих» запчастин?
• відображення в складі ремонтних витрат заробітної плати працівників та інших витрат
• ремонти і поліпшення повністю з амортизованих ОЗ
• заміна шин і акумуляторів на автомобільному транспорті, момент визнання витрат по шинам і акумуляторів (при установці на авто, при повному вибутті)
• відображення ремонтних витрат безоплатно отриманих основних засобів.

5. ПЕРЕОЦІНКА ОЗ В БУХГАЛТЕРСЬКОМУ ТА ПОДАТКОВОМУ ОБЛІКУ:

• підстави для проведення бухгалтерської переоцінки. Процедура її проведення.
• як бухгалтерська дооцінка враховується при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток

6.ВИБУТТЯ ОЗ ВНАСЛІДОК ПРОДАЖУ АБО ВНЕСЕННЯ В СТАТУТНИЙ ФОНД

• коригування і податкові різниці, які визначаються при продажі основних засобів
• як визначити базу оподаткування ПДВ при різних операціях з вибуття основних засобів. Вплив оціночної вартості на податковий облік ПДВ
• потрібно робити оцінку ОЗ для подальшого продажу
• приклад відображення продажу ОЗ в бухгалтерському та податковому обліку

7.ЛІКВІДАЦІЯ ОСНОВНИХ ЗАСОБІВ:

• відображення в обліку прибутку вартості ліквідованого об’єкта. Як врахувати ліквідаційну вартість, якщо вона не дорівнює нулю
• чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ. Як правильно оформити документи, щоб мати можливість для ненарахування ПДВ
• облік запасів, отриманих від ліквідації

8.ОРЕНДНІ ОПЕРАЦІЇ

• отримання об’єкта оренди, орендні платежі
• ремонт орендованого приміщення
• повернення поліпшеного орендованого майна
• гарантійний платіж по оренді і ПДВ
• відшкодування орендодавцеві суми податків
• оренда автомобіля у свого працівника
• як виплачується працівникові компенсація за використання його автомобіля?

 9.  ОПЕРАЦИИ С НЕМАТЕРИАЛЬНЫМИ АКТИВАМИ – ВАЖНЫЕ НЮАНСЫ

• критерії визнання нематеріальних активів за нормами ПКУ. Мінімальний строк корисного використання, встановлений ПКУ
• відображення в податковому і бухгалтерському обліку операцій з придбання, продажу, ліквідації нематеріальних активів

10 ОЗ, ФОРМА 20-ОПП, БЛОКИРОВКИ НН: ВАЖЛИВІ ФАКТИ!

• хто подає ф. 20-ОПП
• коли подавати ф. 20-ОПП
• терміни подачі ф. 20-ОПП
• нюанси заповнення ф. № 20-ОПП
• відповідальність за неподання ф. № 20-ОПП

Вартість участі одного слухача в вебінарі – 1350,00 грн. (Без ПДВ)

Надається підбір ексклюзивних слайдів в друкованому вигляді (доставка Новою Поштою)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01