Законная оптимизация налогов. Изменения в Налоговый кодекс.
Деталі події
ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 2020 КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА. ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 2020 КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ
Деталі події
ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 2020 КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.
ЗАКОННАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ 2020
КАК ИНСТРУМЕНТ СОХРАНЕНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ И ВЫЖИВАНИЯ БИЗНЕСА.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НДС, РАЗБЛОКИРОВКА НАЛОГОВЫХ НАЛОГОВ. ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ
Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.
Международное налоговое планирование в 2020.
Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций
Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!
02-03 июля 2020 года
САМАРЧЕНКО Елена Романовна |
независимый консультант по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе. |
ВИННИЧЕНКО Анна Александровна |
Управляющий партнер Адвокатского объединениия «WinnerLex».Ведение судебных дел, налоговая и хозяйственная практики, корпоративное, контрактное, торговое право, строительство, ВЭД. Значительный опыт сопровождения судебных дел различной категории сложности, корпоративных конфликтов, разработки и построения договорных конструкций различных бизнес проектов, правового сопровождения операций с недвижимостью, проведения юридического due diligence в сферах договорного права, объектов недвижимости, строительства, M&A. Общественный Совет при ГФС Украины,Комитет по вопросам налоговой политики; Украинский союз промышленников и предпринимателей, Комиссия по вопросам налоговой политики, финансов и банков ТПП Украины,Комитет по налоговым вопрсам; Ассоциация юристов Украины, Налоговый комитет. |
КРАВЧУК Анна |
Партнер Патентно-юридического агентства «Синергия». Патентный поверенный. Адвокат.Возглавляла 2 года Комитет интеллектуальной собственности Ассоциации адвокатов Украины (ААУ),является членом Ассоциации юристов Украины, членом Правления Всеукраинской Ассоциации патентных поверенных.Рекомендованный юрист The Legal 500 EMEA 2017, 2016 в сфере интеллектуальной собственности. Ведущий специалист в сфере IP и IT по версии “Ukrainian Law Firms 2016. A Handbook for Foreign Clients”. Специализируется на договорных и налоговых моделях работы с объектами интеллектуальной собственности, защите интересов клиентов в судах, IT-праве и Интернет-праве. |
КАРПОВ Леонид |
Head of Tax Department, Crowe Horwath AC Ukraine. Аудитор, к.э.н. Специалист по налоговому консультированию. Опыт структурирования и практического воплощения схем оптимизации налогов, международного планирования налогов. Налоговое планирование и структурирование бизнеса, аудит. Автор более 600 публикаций, посвященных проблемам налогообложения, гражданского и хозяйственного права. |
Кузнечикова Елена |
Адвокат, Управляющий партнер ЮК «LAW GUIDE». Практикует право с 1999 года, главным образом в области внешнеэкономической деятельности, инвестиционного консалтинга. Налогового планирования и защиты активов, разрешения споров с государственными органами и споров между субъектами хозяйствования. |
В программе:
Закон «О противодействии легализации…» и его организационно-учетные последствия
- Увеличение «пороговой» суммы для финмониторинга:
¨ влияние на валютные экспортно-импортные операции;
¨ снятие с валютного контроля «незакрытых» операций, применение штрафных санкций;
¨ расширение возможностей для расчетов с нерезидентом платежной картой (в том числе в загранкомандировке).
- Ограничения при проведении наличных расчетов:
¨ на какие операции не распространяются нововведения/ограничения;
¨ что такое «предварительная верификация» и как она осуществляется;
¨ перечисления «с карты на карту». В каких пределах возможно осуществлять;
¨ операции у ФОП: что необходимо изменить в работе с полученной выручкой.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Общие принципы налогообложения. Связь расходов с наличием/отсутствием деловой цели операции. Каких предприятий и каких операций это касается. Как при необходимости подтвердить наличие деловой цели операции.
Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее).
Привлечение оборотных средств:
¨ беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;
¨ дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам). Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;
¨ налоговые последствия получения кредитов/займов (в том числе от нерезидентов). Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам, начисленным в пользу любого займодателя (кредитора). Порядок расчета налоговой корректировки;
¨ кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.
Договоры комиссии, поручения:
¨ ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;
¨ использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).
Доход от продажи товаров (выполнения работ). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся? Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС)
Операции с необоротными активами:
¨ ускоренная налоговая амортизация как законный вариант увеличения текущих расходов;
¨ бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?
¨ бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы;
¨ продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
¨ ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.
Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):
¨ приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях;
¨ переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;
¨ продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;
¨ какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;
¨ проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;
¨ уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;
Экспорт товаров и услуг. С какими покупателями с 2020 года невыгодно работать? Новые налоговые корректировки. Как избежать увеличения налогооблагаемой прибыли
Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:
¨ расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;
¨ как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?
Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):
¨ определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;
¨ доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;
¨ резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;
¨ прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.
ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ»
С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие. Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски возможны, если выявляются какие-либо «отклонения».
Взаимоотношения с предпринимателями, выполняющими функции «прослойки» между предприятием и нерезидентом. Последние изменения законодательства, ликвидирующие удобную схему работы
Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).
Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых». Практика проверок, основные претензии со стороны налоговых органов.
Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями. Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям
Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога
НДС
База налогообложения при поставке:
¨ готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);
¨ покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;
¨ необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения – остаточную стоимость продаваемого объекта.
Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:
¨ что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;
¨ в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
¨ если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.
Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:
¨ какие нормативные документы следует использовать;
¨ какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;
¨ документальное оформление.
Корректировки НДС при списании задолженности:
¨ в каких случаях этого можно не делать?
¨ если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.
Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.
Услуги с нерезидентами:
¨ влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС. Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование… Статус и место регистрации заказчика.
¨ изменение законодательства в части определения места поставки посреднических услуг с нерезидентами. На что стоит обратить внимание.
Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов, возмещения ущерба.
Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).
Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий
ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ
Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.
Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
Целевая и нецелевая благотворительная помощь:
¨ кому и в какой сумме выплачивается;
¨ название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;
¨ как правильно составить первичные документы.
Использование имущества физлица:
¨ выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);
¨ ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.
Противодействие ГФС оптимизации в 2020. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.
- Самостоятельная проверка контрагента:как провести и зачем она нужна.
2.Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика. Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?
- Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов. Программный комплекс “налоговый блок” – работа Вашего предприятия как на ладони. Блокирование операций финансовым мониторингом банка. Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.
- Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций – залог успеха доказывания позиции суде. - Как ГФС выбирает себе жертвуи как не попасть в план-график?(Приказ Минфина №723)
- Комплексный контрольналоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)
- Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.
Обжалование результатов проверки.
- Актналоговой: нужно ли писать возражения.
- Налоговое уведомление-решение (НУР):способы обжалования.
- Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?
- Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.
- Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов
- Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)… Ошибки плательщиков.
BEPSовские реалии. Влияние MLI и «закона 1210» на операции с нерезидентами.
a). Новые риски украинского налогообложения (18%) для нерезидентных компаний – расширение критериев для статуса постоянного представительства, смена концепции резиденства для юридических лиц (управляемая из Украины = резидент Украины).
b). Новые правила применения Соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН).
— Как на применение СоИДН с 2020 влияет МLI? Что это за инструмент и как его ратифицировали и применяют в мире и в Украине? Тест основной цели (PPT) и тест ограничения выгод (S-LOB).
— Уточнение определения бенефициарного собственника доходов для целей налога на репатриацию (для транзита доходов, в частности)
— Новые правила применения с 2020 СоИДН с Кипром и Великобританией. Введение налогообложения косвенной продажи украинской недвижимости нерезидентным продавцом. Налогообложение кипрских продавцов ЦБ/КП украинских компаний. Ожидаемые изменения прочих СоИДН.
— В каких случаях возможны льготные ставки для холдинговых структур, схем с процентными займами и роялти, в которых участвуют украинские резиденты.
c). Прочие принятые деоффшоризационные меры в Украине (закон 1210), не связанные с применением CоИДН и ТЦО. Сроки их вступления в силу
— Расширение сферы применения деловой цели на нерезидентов из стран без СоИДН
— Увеличение налоговой нагрузки по налогу на прибыль при продажах в пользу «низконалоговых» нерезидентов
— Введение налогообложения нерезидентов (15%) при продаже ЦБ/КП с украинской составляющей, включая налогообложение нерезидентов при косвенной продаже украинской недвижимости
— Обычные цены при продаже/покупке инвестиционных активов в операциях со связанными или «низконалоговыми» нерезидентами
— Конструктивные дивиденды и их налогообложение
d). В каких случаях украинские КИФы могут быть альтернативой иностранным оффшорам.
2. Структурирование личных активов и инвестиций в эру AML, CRS, CFC
a). Перспективы нулевого декларирования (амнистия капиталов) по законопроектам 1232 и 1232-1: предмет спецдекларирования, налоговые ставки, исключения (облегченный амнистируемый минимум), бонусы и риски возможной налоговой амнистии
b). 2021 – начало запуска правил КИК в Украине:
— Определение контролирующего лица для правил КИК, пороги владения. Кто подпадает под критерии «фактического контроля»? Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров? Правила КИК в отношение фондов и трастов и пр.
— Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК
— Пороги доходности для признания КИК. Когда не возникает налогообложение КИК?
— Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения
— Требования по подаче уведомлений и отчетности по КИК. Санкции за нарушения правил КИК
— Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине
c). Перспективы внедрения в Украине автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS
d). Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК
Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.
- Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.
- Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
- Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.
- Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.
3.Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).
- Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).
- Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
- Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.
- Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.
Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций. Цель международного структурирования.
Пример эффективной структуры:
- 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
- Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии
- Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции
- Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты
Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:
- Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
- Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
- Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
- Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
- Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
- Директивы ЕС: PARENT-SUBSIDIARY DIRECTIVE, INTEREST AND ROYALTY DIRECTIVE
- План BEPS
- Обмен налоговой информацией
Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.
- Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.
- Роялти. Изменения 2020
- Платежи за объекты интеллектуальной собственности – всегда роялти?
- Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.
- Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу – предпринимателю – кому выгоднее платить?
- Выплата роялти нерезидентам – всегда за счет дохода?
- Бенефициарный получатель роялти – как идентифицировать?
- Налог с доходов нерезидентов – кто, когда и при каких обстоятельствах платит?
- Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.
Стоимость участия одного слушателя семинара -3650,00 грн.
(Без НДС)
Стоимость участия в одном дне семинара (на выбор) 2500,00 грн.
Зарегистрироваться и получить дополнительную информацию можно по тел (044)221-69-87,
(067) 536-09-01 Марина
Внимание мы планируем формат проведения семинара в зале гостиницы «Казацкая», но если запрет на проведение массовых мероприятий к этому времени снят не будет рассматриваем проведение он-лайн конференции
Регистрация: (044) 221-69-87, моб. (067) 536-09-01
Деталі
Час
липень 2 (четверг) - 4 (субота)(GMT+00:00)