Ведение бизнеса в Европе – одна из самых популярных тем сегодня. Европейский союз безопасен в плане ведения бизнеса и надежен в плане экономики. Поняв, как устроены бизнес-процессы в Европе, нужно разобраться и с особенностями налоговой системы. В рамках темы, посвященной особенностям ведения бизнеса в Европейском союзе, рассмотрим общие правила начисления НДС. Из этой статьи вы узнаете о юридических особенностях администрирования НДС, ознакомитесь со ставками НДС в разных странах ЕС, а также узнаете о специальных территориях, подконтрольных государствам-членам ЕС, где этот налог не существует в принципе.
Как рассчитывается и начисляется НДС в странах Европейского союза
Налог на добавленную стоимость рассчитывается на основе общих для ЕС правил. НДС облагается добавочная стоимость продукта или услуги на любом этапе производства и взымается с конечного потребителя. Виды деятельности, на которые распространяется НДС:
1) коммерческая деятельность, а именно: продажа товаров и услуг, импорт и другие транзакции, которые осуществляются между странами-членами ЕС;
2) производство и распространение товаров и услуг. НДС взымается с суммы каждой сделки;
3) через механизм, в рамках которого с лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, взымается налог с проданных ими товаров и услуг, а возмещается с покупки товаров и услуг, которые они используют для ведения собственного бизнеса.
Законодательная база максимально унифицирована
Базовое законодательство, регулирующее коммунитарную систему администрирования НДС, сосредоточено на гармонизации внутреннего законодательства стран-членов ЕС с целью создания унифицированного механизма управления НДС во всех странах ЕС.
Транзакции, которые подлежат обложению НДС:
Когда можно отсрочить уплату НДС
Отсрочку или отмену уплаты НДС на таможне можно получить в следующих случаях:
Какие предусмотрены ставки НДС
Ставка НДС зависит от страны ЕС, в которую поставляются или экспортируются товары и услуги. У каждой страны есть собственная шкала ставок НДС, которая включает, в том числе и льготные ставки. Особенности ставок НДС:
Территории стран ЕС, где НДС не начисляется
Страна – член ЕС | Территории |
Германия | Остров Гельголанд, Бюзинген-на-Верхнем-Рейне |
Испания | Сеута, Мелилья, Канарские острова |
Франция | Гваделупа, Гайана, Мартиника, Реюньон |
Италия | Ливиньо, Кампионе-д’Италия, итальянские воды озера Лугано |
Греция | Гора Афон |
Австрия | Юнгхольц, Миттельберг |
Дания | Гренландия, Фарерские острова |
Финляндия | Аландские острова |
Великобритания | Нормандские острова, Гибралтар |
Группы товаров, которые облагаются НДС по сниженной ставке
Согласно Приложению III Директивы Европейского совета о НДС, странам ЕС позволено применять сниженные ставки НДС к определенным группам товаров и услуг. Вот некоторые из них:
Посмотреть экспортные ставки НДС для конкретных товаров можно здесь. Данное приложение позволяет узнать, по какой ставке будут облагаться товары, импортируемые в страны ЕС из стран, которые не являются членами ЕС.
Актуальные ставки НДС в странах-членах ЕС
Страна-член ЕС | Стандартная ставка НДС, % | Льготная ставка НДС, % |
Австрия | 20 | 10 |
Бельгия | 21 | 6 |
Болгария | 20 | – |
Хорватия | 25 | 13; 5 |
Кипр | 19 | 5 |
Чешская Республика | 21 | 15 |
Дания | 25 | – |
Эстония | 20 | 0 – 9 |
Финляндия | 24 | 10 – 14 |
Франция | 20 | 5.5 – 10; 2.1 |
Германия | 19 | 7 |
Греция | 23 | 13 |
Венгрия | 27 | 5 – 18 |
Ирландия | 23 | 4.8 – 9 – 13.5; 0 |
Италия | 22 | 10; 4 |
Латвия | 21 | 0 – 12 |
Литва | 21 | 0.5 – 9 |
Люксембург | 15 | 6; 3 |
Мальта | 18 | 5 |
Нидерланды | 21 | 6 |
Польша | 23 | 8; 5 |
Португалия | 23 | 6 – 13 |
Румыния | 24 | 9 |
Словацкая Республика | 20 | 10 |
Словения | 22 | 9.5 |
Испания | 21 | 10; 4 |
Швеция | 25 | 6 – 12 |
Великобритания | 20 | 0 – 5 |
Другие ставки НДС
Страна-член ЕС | Территория | НДС |
Португалия | Азорские острова, Мадейра | Специальная ставка |
Франция | Корсика | Специальная ставка |
Греция | Ряд островов в Эгейском море | Специальная ставка |
Франция | Княжество Монако | НДС начисляется согласно французским ставкам |
Великобритания | Остров Мэн | НДС начисляется сог |
Отримали рішення суду, проте боржник відмовляється виконувати його добровільно? Аби розпочати примусове виконання, потрібно звернутися…
Верховна Рада України прийняла у другому читанні і в цілому Закон №10449 «Про внесення змін до деяких законодавчих…
За даними Держстату, інфляція на споживчому ринку в березні 2024 р. порівняно з лютим 2024…
Вихід на закордонний ринок відкриває нові перспективи для бізнесу. Якщо ви досі продаєте свої товари…
Єдиний внесок платник має сплачувати незалежно від свого фінансового стану. Зобов’язання із сплати єдиного внеску…
Раніше оформлення шлюбу було складним і тривалим процесом. Однак тепер усе змінилося – подати заяву…