Податковий борг: відповідальність, наслідки, стягнення

Яку відповідальність передбачає податковий борг

Відповідальність щодо несвоєчасної або неналежної сплати податків передбачає застосування фінансових штрафних санкцій.

Джерелами самостійного погашення податкового боргу можуть бути:

• помилково або надміру сплачені суми з інших платежів (на підставі заяви платника про повернення цих коштів шляхом зарахування їх в погашення грошових зобов’язань та/або податкового боргу в порядку, визначеному ст. 43 ПКУ);
• бюджетне відшкодування з ПДВ (на підставі відповідної заяви у складі декларації з ПДВ);
• залишок від’ємного значення ПДВ та/або кошти з електронного ПДВ-рахунку (у випадку, якщо платник має податковий борг з ПДВ).

Наслідки податкового боргу

Несвоєчасна сплата податкових зобов’язань може мати наступні наслідки:

1. опис майна в податкову заставу;
2. стягнення коштів боржника;
3. продаж майна боржника;
4. стягнення дебіторської заборгованості;
5. арешт майна боржника;
6. втрата статусу платника єдиного податку.

Як стягується податковий борг

Процедура стягнення податкового боргу є поетапною, а саме:

1. надсилання податкової вимоги (якщо загальна сума податкового боргу перевищує 60 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян);
2. виникнення права податкової застави (якщо загальна сума податкового боргу перевищує 60 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян);
3. опис майна в податкову заставу (право податкової застави поширюється на будь-яке майно платника податків, яке перебуває в його власності (господарському віданні або оперативному управлінні) та балансова вартість якого відповідає сумі податкового боргу);
4. стягнення (не раніше, ніж через 30 календарних днів від дати надсилання (вручення) платнику податкової вимоги).

Стягнення податкового боргу з юридичних осіб, ФОПів та громадян відрізняється.

Як перевірити податкову заборгованість онлайн

Дізнатися про наявність/відсутність заборгованості платник може у декілька способів:

1. особисто звернутися до контролюючого органу;
2. скористатись власним Електронним кабінетом платника податків ДПС України ;
3. скористатися електронним сервісом Дізнайся більше про свого бізнес-партнера ДПС.