Категорія: Консультації

Исправление ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: примеры

ГФСУ привела примеры исправления ошибки, допущенной в приложении 5 к налоговой декларации по НДС, которая не повлияла на числовые показатели декларации и итоговых строк такого приложения.

Налоговики напомнили, что исправление ошибок, которые были допущены в приложении 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» (далее — Расшифровка) и не повлияли на числовые показатели декларации, осуществляется путем представления Уточняющего расчета, к которому прилагается Расшифровка с пометкой «Уточняющий».

В этом случае в графу 4 УР переносятся показатели налоговой декларации по НДС, Расшифровка к которой уточняется, в графу 5 — все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (соответствуют показателям графы 4), а графа 6 не заполняется.

Исправление ошибок в записях контрагентов в Расшифровках проводится способом корректировки.

Пример 1. Для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (покупателя или поставщика) в уточняющей Расшифровке:

1) повторяется ошибочная запись индивидуального налогового номера, при этом стоимостные показатели указываются со знаком минус (то есть сторнируются);
2) указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);
3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 2. В случае необходимости уменьшить/увеличить объем поставок и сумму НДС, задекларированных по операциям с одним контрагентом, и, соответственно, увеличить/уменьшить их по операциям с другим контрагентом, в уточняющей Расшифровке:
1) отражаются суммы уточнения в разрезе контрагентов (со знаком плюс отражаются не в полной мере задекларированные суммы по операциям с контрагентом, со знаком минус — излишне задекларированные суммы по операциям с контрагентом);
2) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 3. В случае необходимости уменьшить объем поставки и сумму НДС в строке «Прочие» и дополнить в связи с этим Расшифровку новой записью для плательщика налога — покупателя в уточняющей Расшифровке:
1) операции с плательщиком налога — покупателем за отчетный период записываются полностью (включая стоимостные показатели);
2) в строке «Прочие» объем поставки и сумма НДС уменьшаются, сумма уточнения указывается со знаком минус (сторнируется);
3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 4. В случае необходимости скорректировать объем поставки и сумму НДС в строке «Прочие» и дополнить не в полной мере отраженные (излишне указанные) суммы по операциям для налогоплательщика-покупателя в уточняющей Расшифровке:

1) указывается сумма уточнения увеличения или уменьшения объема поставки и суммы НДС по операциям с налогоплательщиком-покупателем со знаком плюс или минус;

2) в строке «Прочие» объем поставки и сумма НДС уточняются (увеличиваются или уменьшаются) со знаком плюс или минус;
3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.
Категория 101.23 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»

Share
Опубліковано
Buhgalter

Recent Posts

Віртуальний номер для бізнесу: чому компанії обирають Freezvon

У світі стрімкої цифрової трансформації бізнесу компанії дедалі частіше відмовляються від традиційної телефонії на користь…

9 години ago

Чи потрібно припиняти підприємницьку діяльність у разі мобілізації?

Головне управління ДПС у Миколаївській області повідомляє, що відповідно до частини 3 статті 39 Закону…

1 тиждень ago

Коли громадська організація має зареєстуватися платником ПДВ

ДПС у Львівській області розповідає, що відносини, які виникають у сфері справляння податків і зборів, регулюються нормами…

1 тиждень ago

Реклами про IT багато, але чи варте воно уваги?

Хоча б раз на день кожна людина стикається з рекламою IT. Найбільше її в інтернеті,…

2 тижні ago

В Україні з’явилася платформа автоматичного розрахунку податку з інвестицій

Сервіс покликаний допомогти інвесторам фондового ринку швидко та в зручний спосіб згенерувати документи, необхідні для…

1 місяць ago

Почему аренда кулера и кофемашины выгоднее покупки: решение для современного офиса

В современном мире эффективность работы офиса напрямую зависит от условий, в которых работают сотрудники. Общий…

1 місяць ago