Головна » Бухгалтеру » Консультації » Исправление ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: примеры
Консультації

Исправление ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: примеры

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

ГФСУ привела примеры исправления ошибки, допущенной в приложении 5 к налоговой декларации по НДС, которая не повлияла на числовые показатели декларации и итоговых строк такого приложения.

Налоговики напомнили, что исправление ошибок, которые были допущены в приложении 5 к налоговой декларации по НДС «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» (далее — Расшифровка) и не повлияли на числовые показатели декларации, осуществляется путем представления Уточняющего расчета, к которому прилагается Расшифровка с пометкой «Уточняющий».

В этом случае в графу 4 УР переносятся показатели налоговой декларации по НДС, Расшифровка к которой уточняется, в графу 5 — все соответствующие показатели декларации с учетом исправленных ошибок (соответствуют показателям графы 4), а графа 6 не заполняется.

Исправление ошибок в записях контрагентов в Расшифровках проводится способом корректировки.

Пример 1. Для исправления записи неправильно указанного индивидуального налогового номера контрагента (покупателя или поставщика) в уточняющей Расшифровке:

 

1) повторяется ошибочная запись индивидуального налогового номера, при этом стоимостные показатели указываются со знаком минус (то есть сторнируются);
2) указывается правильная запись по операциям с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки полностью (включая стоимостные показатели);
3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 2. В случае необходимости уменьшить/увеличить объем поставок и сумму НДС, задекларированных по операциям с одним контрагентом, и, соответственно, увеличить/уменьшить их по операциям с другим контрагентом, в уточняющей Расшифровке:
1) отражаются суммы уточнения в разрезе контрагентов (со знаком плюс отражаются не в полной мере задекларированные суммы по операциям с контрагентом, со знаком минус — излишне задекларированные суммы по операциям с контрагентом);
2) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 3. В случае необходимости уменьшить объем поставки и сумму НДС в строке «Прочие» и дополнить в связи с этим Расшифровку новой записью для плательщика налога — покупателя в уточняющей Расшифровке:
1) операции с плательщиком налога — покупателем за отчетный период записываются полностью (включая стоимостные показатели);
2) в строке «Прочие» объем поставки и сумма НДС уменьшаются, сумма уточнения указывается со знаком минус (сторнируется);
3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.

Пример 4. В случае необходимости скорректировать объем поставки и сумму НДС в строке «Прочие» и дополнить не в полной мере отраженные (излишне указанные) суммы по операциям для налогоплательщика-покупателя в уточняющей Расшифровке:

1) указывается сумма уточнения увеличения или уменьшения объема поставки и суммы НДС по операциям с налогоплательщиком-покупателем со знаком плюс или минус;

2) в строке «Прочие» объем поставки и сумма НДС уточняются (увеличиваются или уменьшаются) со знаком плюс или минус;
3) итоговая строка «Всего за отчетный период» не заполняется.
Категория 101.23 Информационно-справочного ресурса «ЗІР»

Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Notify of
avatar
wpDiscuz

Наша розсилка

Розшукуємо авторів

Випадкова цитата

Когда мне не хватало денег — я садился думать, а не бежал зарабатывать. Идея — самый дорогой товар на свете

Исправление ошибки в приложении 5 к налоговой декларации по НДС: примеры

Час читання: 4 min
0

Поділитися з другом