Головна » Бухгалтеру » Консультації » Как «обнулить» ошибочно выписанную и зарегистрированную в ЕРНН налоговую накладную
Консультації

Как «обнулить» ошибочно выписанную и зарегистрированную в ЕРНН налоговую накладную

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

Если налоговая накладная прошла регистрацию в едином реестре, то об обоснованности или необоснованности составления такого документа могут судить только продавец и покупатель, но ни как не фискальные органы. Хотя факт регистрации неоспорим и для фискальной службы регистрация этой налоговой накладной является отражением налогового обязательства Вашим контрагентом и, соответственно, возникновением права на налоговый кредит у Вас.

В том, чтобы навести порядок в учете НДС (точнее сказать исключить из учета ошибочно составленную налоговую накладную) в первую очередь заинтересован Ваш контрагент, который эту налоговую накладную составил, поскольку он обязан задекларировать налоговое обязательство по этой накладной. Вы же наоборот вольны сами решать включать сумму по этой накладной в состав налогового кредита или нет.

Действующими нормативно-правовыми документами, которые регулируют составление и регистрацию налоговых накладных не предусмотрен механизм исключения из учета ошибочно составленных документов, поэтому в данном случае для того чтобы полностью исключить эту налоговую накладную из учета и у Вас, и у контрагента, который ее составил, потребуется участие обоих сторон. Так, согласно пункта 22 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 22 сентября 2014 года N 957 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 14 ноября 2014 года N 1129):

 

«Расчет корректировки, составленный поставщиком (продавцом) товаров (услуг) к налоговой накладной, выданной их получателю – плательщику налога, подлежит регистрации в Реестре:

• поставщиком (продавцом) товаров/услуг, если предполагается увеличение суммы компенсации их стоимости в пользу такого поставщика (продавца) или если корректировка количественных и стоимостных показателей в итоге не изменяет сумму компенсации;

• получателем (покупателем) товаров/услуг, если предусматривается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг их поставщику (продавцу), для чего поставщик (продавец) направляет составленный расчет корректировки получателю (покупателю). С этой целью поставщик (продавец) составляет в общем порядке расчет корректировки, в верхней левой части которого проставляет соответствующую пометку «X», и направляет его получателю (покупателю). Наложение электронных цифровых подписей должностных лиц поставщика (продавца) и получателя (покупателя) на такой расчет корректировки осуществляется в порядке, определенном законодательством».

Таким образом, для того чтобы исправить допущенную ошибку, Ваш контрагент должен составить расчет корректировки и направить его Вам, для дальнейшей его регистрации Вами в едином реестре. Если этого не случится то Вы просто игнорируете эту налоговую накладную и не относите ее в состав налогового кредита того периода, в котором она получена и зарегистрирована.

Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Notify of
avatar
wpDiscuz

Наша розсилка

Розшукуємо авторів

Випадкова цитата

Если бы у меня было восемь часов на то, чтобы срубить дерево, я потратил бы шесть часов на то, чтобы наточить топор

Как «обнулить» ошибочно выписанную и зарегистрированную в ЕРНН налоговую накладную

Час читання: 4 min
0

Поділитися з другом