Головна » Бухгалтеру » Новини законодавства » Ключові зміни до Податкового Кодексу України прийняті ВРУ в грудні 2015
Новини законодавства

Ключові зміни до Податкового Кодексу України прийняті ВРУ в грудні 2015

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.
Print Friendly, PDF & Email
 КЛЮЧОВІ СТАВКИ 2016
Податок на прибуток підприємств 18%
Податок на доходи фізичних осіб 18%
Єдиний соціальний внесок 22%
ПДВ 20%
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Чинна  модель у 2015 році Нова модель у 2016 році
Базова (основна) ставка: 18%. Базова (основна) ставка: 18% у 2016 році.
База: Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором). База: Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором).
Відмова від сплати щомісячних авансових платежів по податку на прибуток. Запровадження квартального звітного періоду для підприємств з річним доходом більше 20 млн. грн.
ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Чинна система 2015 році Нова система 2016 році
Заробітна плата   Ставки: - 0% - для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (609 грн.); надається для заробітних плат не вище 1 710 грн.; - 15% до 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12.180 грн.); - 20% на суму перевищення 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12.180 грн.). Заробітна плата   Ставки: - 0% - для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (689 грн.); надається для заробітних плат не вище 1 930 грн.; - 18%  - до розміру заробітної плати без обмеження ;  
Тимчасова податкова  соціальна пільга (так звана 100 відсоткова пільга) дорівнює 50 відсоткам мінімальної заробітної плати (609 грн.), встановленої на 1 січня звітного року для  всіх працівників, які отримуватимуть заробітну плату у 2016 році не вище 1710 грн. на місяць Розмір податкової соціальної пільги (так звана 100 відсоткова пільга)  залишено на постійній основі у розмірі, що дорівнює 50 відсоткаммінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року для  всіх працівників, які отримуватимуть заробітну плату у 2016 році не вище 1930 грн. (1378 грн. х 1,4) на місяць .    
Доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу – 20%. Доходи відмінні від заробітної плати, дивіденди від неплатників податку на прибуток – 18%.
Інший дохід : - 5% - дивіденди; - 20% - інший інвестиційний дохід. Інший дохід: - 5% - дивіденди від платників податку на прибуток; - 18% - інші пасивні доходи, в тому числі проценти по депозитам.
 Оподаткування пенсій - 15% від МЗП (1218 х3 = 3654 гривень). Оподаткування пенсій - 15% від перевищення рівня 3 МЗП (1378х3 =  4134 гривень).
ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК
Чинна система у 2015 році Нова система у 2016 році
 База оподаткування Заробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу.   Працівники не платять ЄСВ з заробітної плати та інших доходів
Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску - максимальна сума доходу застрахованої особи, що дорівнюєсімнадцяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок   Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску - максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює двадцяти п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок;    
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Чинна система у 2015 році Нова система у 2016 році
1. Ставка: a) загальна - 20%; b) експорт - 0%. 1. Ставка: a) загальна - 20%; b) експорт - 0% .
2. Фармацевтична продукція - 7%. 2. Фармацевтична продукція - 7%
3. Спеціальний режим для сільськогосподарських компаній. Відповідно до спецрежиму, нарахована сума ПДВ не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні підприємства. 3. Запровадження на 2016 рік перехідних умов у застосуванні сільгоспвиробникамиспецрежиму оподаткування, а саме – розподіл нарахованого ПДВ у пропорціях яка залежить від операцій що здійснюють с/г виробники: - при постачанні зернових та технічних культур: 85% - до державного бюджету, 15% - залишається  у розпорядженні сільгоспвиробника; - при постачанні великої рогатої худоби та молока 20% - до державного бюджету, 80% - залишається у розпорядженні сільгоспвиробника; - при постачанні  інших с/г виробників: 50% - до державного бюджету, 50% - залишається у розпорядженні сільгоспвиробника.
4. Відновлення права на відшкодування ПДВ для усіх експортерів зернових та технічних культур.
5. Запровадження офіційної публікації 2 реєстрів відшкодування ПДВ з відображенням у ньому даних про платника податку, заявлених до відшкодування з бюджету сум податку та стану їх відшкодування.
СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ
Чинна система у 2015 році Нова система у 2016 році
Вимоги до платників податку
І група - ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу - не перевищує 300 тис грн. І група - ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу - не перевищує 300 тис грн.
ІІ група - ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню. Виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Наймані працівники - до 10 осіб. Обсяг доходу – до 1,5 млн. грн. ІІ група - ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню. Виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Наймані працівники - до 10 осіб. Обсяг доходу – до 1,5 млн. грн.    
ІІІ група – ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 20 млн. грн. ІІІ група – ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 5 млн. грн.
ІV група – с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарськоготоваровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 % ІV група – с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарськоготоваровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 %
База оподаткування та ставка
І група – мінімальна заробітна плата. Ставка - до 10% мінімальної заробітної плати. ( до 121,8 грн.) ЄСВ - 34,7% бази нарахування або 422,65 грн. І група. Ставка - до 10% мінімальної заробітної плати (до 137,8 грн.), встановлюють місцеві ради. ЄСВ - 22% мінімальної зарплати (303,16 грн.).
ІІ група - мінімальна заробітна плата. Ставка – до 20% мінімальної заробітної плати, встановлюють місцеві ради.. ЄСВ - 34,7% бази нарахування або 422,65 грн. ІІ група - мінімальна заробітна плата. Ставка – до 20% мінімальної заробітної плати, встановлюють місцеві ради. ЄСВ - 22% бази нарахування.
ІІІ група - дохід . Ставка - 2% доходу – з ПДВ, або 4% доходу – без ПДВ. ЄСВ – 34,7% бази нарахування або 422,65 грн. ІІІ група. Збільшено ставки: - з 2% до 3% для платників ПДВ; - з 4% до 5% для неплатників ПДВ.
ІV група: 0,09 - 1,35% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель). ІV група: ставки збільшено: 0,16 -5,4% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель).
Щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО)
Порядок застосування РРО у 2016 році не змінюється (до Закону України №909 змін щодореєстраторів розрахункових операцій не внесено).
АКЦИЗИ
Підакцизні товари Ставка Чинна система, 2015 рік Ставка Нова система, 2016 рік
лікеро-горілчані вироби 70,53 грн. за 1 л 100% спирту 105,80 грн. за 1 л 100% спирту
вина виноградні натуральні 0,01 грн. за 1 л 0,01 грн. за 1 л
вина з додаванням спирта вермути 3,58 грн. за 1 л 7,16 грн. за 1 л
вина ігристі вина газовані 5,20 грн. за 1 л 10,40 грн. за 1 л
пиво 1,24 грн. за 1 л 2,48 грн. за 1 л
cлабоалкогольні напої 70,53 грн. за 1 л 100% спирту 211,59 грн. за 1 л. 100% спирту
сигарети без фільтру сигарети з фільтром (специфічна ставка) 227,33 грн. за 1000 шт 318,26 грн. за 1000 шт
сигарети без фільтру сигарети з фільтром (адвалорна ставка). 12% від максимальних роздрібних цін без ПДВ. 12% від максимальних роздрібних цін з ПДВ.
ТРАНСПОРТНИЙ ПОДАТОК
Чинна система у 2015 році Нова система у 2016 році
податковуються легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об'єм циліндрів двигуна понад 3 000 куб см. Оподатковуватимуться легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить 750 розмірів МЗП, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року на 2016 рік. Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, за методикою, затвердженою Кабінету Міністрів України, виходячи з марки, моделі, року випуску, типу двигуна, об’єму циліндрів двигуна, типу короб переключення, пробігу легкового автомобіля, та розміщується на його офіційному веб-сайті.
Ставка (за рік) - 25 000 грн. за автомобіль. Ставка (за рік) - 25 000 грн. за автомобіль.
Кількість автомобілів, які підлягають оподаткуванню - 15 888 одиниць Загальна кількість автомобілів класу "Люкс" 2011-2013 років випуску (безвідносно до вартості таких авто) – 138 249 одиниць (Mercedes-Benz, BMW, Lexus,Audi, Porsche, Infiniti, Land Rover, Jaguar,Bentley, Maserati, Rolls-Royce, Maybach,Aston Martin, Ferrari, Lamborghini, інш.).
ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО
Чинна система у 2015 році Нова система у 2016 році
Ставка податку: 1) до 2% МЗП за 1 кв м площі нерухомого майна. Встановлюється місцевими радами. Ставка податку: 1) до 3% МЗП за 1 кв. м. площі нерухомого майна – для об’єктів житлової нерухомості, а також для об’єктів нежитлової нерухомості. Встановлюється місцевими радами. 2) 25 000 грн на рік – додатково до 3% МЗП за 1 кв. м. - для квартир та будинків площею понад 300 кв. м та 500 кв. мвідповідно
Пільги:   Для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв м. Для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. м.   Для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі часток) - на 180 кв. м. Пільги (залишаються не змінними): Для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв. м. Для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. м. Для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі часток) - на 180 кв. м.
ЗМІНИ В ОПОДАТКУВАННІ ВИДОБУВАННЯ ГАЗУ ПРИРОДНОГО ДЛЯ КОМЕРЦІЙНИХ ЦІЛЕЙ
  Чинна система у 2015 році   Нова система у 2016 році  
Ставка оподаткування природного газу, видобутого з покладів на глибині до5000 метрів 55% 29%
Ставка оподаткування природного газу, видобутого з покладів на глибині понад5000 метрів 28% 14%
Базовий податковий (звітний) період для рентної плати. Календарний квартал зі сплатою щомісячних авансових внесків Базовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному кварталу, а для видобування природного газу – календарний місяць, авансові внески скасовані.
ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР
Чинна система Нова система
Військовий збір - 1,5% Військовий збір - 1,5% (подовження на 2016 рік)
РОЗМІРИ ШТРАФІВ
Нова система
  Нова система
За порушення граничних термінів реєстрації електронних акцизних накладних розрахунків коригування (залежно від терміну затримки) 2-40% суми акцизного податку з обсягів пального зазначених у накладній/розрахунку коригування
За не реєстрацію  акцизної накладної /розрахунку коригування більш як 120 календарних дні 50% суми  податку з обсягів пального, на які повинна бути складена накладна/розрахунок коригування.
За реалізацію пального без реєстрації платником акцизного податку 100% вартості реалізованого пального.
За допущення продавцем помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної За наступне не виправлення зазначених помилок (залежно від терміну затримки) 170 грн. + зобов’язані виправити такі помилки. від 10% суми ПДВ, зазначеної в податковій накладній до 100% в залежності від терміну прострочення.
За допущення продавцем помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної 170 грн. + зобов’язані виправити такі помилки.
За наступне не виправлення зазначених помилок (залежно від терміну затримки) від 10% суми ПДВ, зазначеної в податковій накладній, до 100%.
 
Читати по темі:  Новий порядок формування цін на ліки. Постанова Кабміну
Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.
Мітки

Наша розсилка

Події

14
Дек
14:00 - 16:00

Тренинг "УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА 2018: необходимые изменения, выбор оптимальных вариантов" 14.12.17

Ключові зміни до Податкового Кодексу України прийняті ВРУ в грудні 2015
21
Дек
09:30 - 14:30

Підсумковий бухгалтерський семінар "Теорія і практика головних подій 2017 року" 21.12.17

Конференц-зал бізнес-школи Українського католицького університету
21
Дек
10:00 - 12:00

Вебинар Бухгалтерский учет и уплата налогов: итоги 2017 года. И что нас ждет в 2018 г. 21.12.2017

Ключові зміни до Податкового Кодексу України прийняті ВРУ в грудні 2015

Випадкова цитата

Кораблю, щоб йти прямо по курсу, потрібен один керманич і один штурвал. Те ж саме стосується і успішного управління бізнесом. Не можна приставити штурвал до кожного стільця в організації

Ключові зміни до Податкового Кодексу України прийняті ВРУ в грудні 2015

Час читання: 14 min
0

Поділитися з другом