Головна » Бухгалтеру » Новини законодавства » Ключові зміни до Податкового Кодексу України прийняті ВРУ в грудні 2015
Новини законодавства

Ключові зміни до Податкового Кодексу України прийняті ВРУ в грудні 2015

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.
 КЛЮЧОВІ СТАВКИ2016
Податок на прибуток підприємств18%
Податок на доходи фізичних осіб18%
Єдиний соціальний внесок22%
ПДВ20%
ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Чинна  модель у 2015 роціНова модель у 2016 році
Базова (основна) ставка: 18%.Базова (основна) ставка: 18% у 2016 році.
База:Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором).База:Розрахована на основі ПСБО, або МСФЗ (для публічних компаній, або за вибором).
Відмова від сплати щомісячних авансових платежів по податку на прибуток. Запровадження квартального звітного періоду для підприємств з річним доходом більше 20 млн. грн.
ПОДАТОК НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Чинна система 2015 роціНова система 2016 році
Заробітна плата Ставки:- 0% - для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (609 грн.); надається для заробітних плат не вище 1 710 грн.;- 15% до 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12.180 грн.);- 20% на суму перевищення 10-кратного розміру мінімальних місячних заробітних плат (12.180 грн.).Заробітна плата Ставки:- 0% - для 0,5 розміру мінімальних місячних заробітних плат (689 грн.); надається для заробітних плат не вище 1 930 грн.;- 18%  - до розміру заробітної плати без обмеження ; 
Тимчасова податкова  соціальна пільга (так звана 100 відсоткова пільга) дорівнює 50 відсоткам мінімальної заробітної плати (609 грн.), встановленої на 1 січня звітного року для  всіх працівників, які отримуватимуть заробітну плату у 2016 році не вище 1710 грн. на місяцьРозмір податкової соціальної пільги (так звана 100 відсоткова пільга)  залишено на постійній основі у розмірі, що дорівнює 50 відсоткаммінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року для  всіх працівників, які отримуватимуть заробітну плату у 2016 році не вище 1930 грн. (1378 грн. х 1,4) на місяць .  
Доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу – 20%.Доходи відмінні від заробітної плати, дивіденди від неплатників податку на прибуток – 18%.
Інший дохід :- 5% - дивіденди;- 20% - інший інвестиційний дохід.Інший дохід:- 5% - дивіденди від платників податку на прибуток;- 18% - інші пасивні доходи, в тому числі проценти по депозитам.
 Оподаткування пенсій - 15% від МЗП (1218 х3 = 3654 гривень).Оподаткування пенсій - 15% від перевищення рівня 3 МЗП (1378х3 =  4134 гривень).
ЄДИНИЙ СОЦІАЛЬНИЙ ВНЕСОК
Чинна система у 2015 роціНова система у 2016 році
 База оподаткуванняЗаробітна плата та деякі доходи відмінні від заробітної плати та інвестиційного доходу. Працівники не платять ЄСВ з заробітної плати та інших доходів
Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску - максимальна сума доходу застрахованої особи, що дорівнюєсімнадцяти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок Максимальна величина бази нарахування єдиного внеску - максимальна сума доходу застрахованої особи на місяць, що дорівнює двадцяти п’яти розмірам прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом, на яку нараховується єдиний внесок;  
ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ
Чинна система у 2015 роціНова система у 2016 році
1. Ставка:a) загальна - 20%;b) експорт - 0%.1. Ставка:a) загальна - 20%;b) експорт - 0% .
2. Фармацевтична продукція - 7%.2. Фармацевтична продукція - 7%
3. Спеціальний режим для сільськогосподарських компаній. Відповідно до спецрежиму, нарахована сума ПДВ не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні підприємства.3. Запровадження на 2016 рік перехідних умов у застосуванні сільгоспвиробникамиспецрежиму оподаткування, а саме – розподіл нарахованого ПДВ у пропорціях яка залежить від операцій що здійснюють с/г виробники:- при постачанні зернових та технічних культур: 85% - до державного бюджету, 15% - залишається  у розпорядженні сільгоспвиробника;- при постачанні великої рогатої худоби та молока 20% - до державного бюджету, 80% - залишається у розпорядженні сільгоспвиробника;- при постачанні  інших с/г виробників:50% - до державного бюджету, 50% - залишається у розпорядженні сільгоспвиробника.
4. Відновлення права на відшкодування ПДВ для усіх експортерів зернових та технічних культур.
5. Запровадження офіційної публікації 2 реєстрів відшкодування ПДВ з відображенням у ньому даних про платника податку, заявлених до відшкодування з бюджету сум податку та стану їх відшкодування.
СПРОЩЕНА СИСТЕМА ОПОДАТКУВАННЯ
Чинна система у 2015 роціНова система у 2016 році
Вимоги до платників податку
І група - ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу - не перевищує 300 тис грн.І група - ФОП, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно торгівлю на ринках або надають побутові послуги населенню. Обсяг доходу - не перевищує 300 тис грн.
ІІ група - ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню. Виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Наймані працівники - до 10 осіб. Обсяг доходу – до 1,5 млн. грн.ІІ група - ФОП, які надають послуги платникам єдиного податку або населенню. Виробництво та продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Наймані працівники - до 10 осіб. Обсяг доходу – до 1,5 млн. грн.  
ІІІ група – ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 20 млн. грн.ІІІ група – ФОП та юридичні особи, які мають дохід до 5 млн. грн.
ІV група – с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарськоготоваровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 %ІV група – с/г товаровиробники, у яких частка сільськогосподарськоготоваровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75 %
База оподаткування та ставка
І група – мінімальна заробітна плата. Ставка - до 10% мінімальної заробітної плати. ( до 121,8 грн.) ЄСВ - 34,7% бази нарахування або 422,65 грн.І група. Ставка - до 10% мінімальної заробітної плати (до 137,8 грн.), встановлюють місцеві ради. ЄСВ - 22% мінімальної зарплати (303,16 грн.).
ІІ група - мінімальна заробітна плата. Ставка – до 20% мінімальної заробітної плати, встановлюють місцеві ради.. ЄСВ - 34,7% бази нарахування або 422,65 грн.ІІ група - мінімальна заробітна плата. Ставка – до 20% мінімальної заробітної плати, встановлюють місцеві ради. ЄСВ - 22% бази нарахування.
ІІІ група - дохід . Ставка - 2% доходу – з ПДВ, або 4% доходу – без ПДВ. ЄСВ – 34,7% бази нарахування або 422,65 грн.ІІІ група. Збільшено ставки:- з 2% до 3% для платників ПДВ;- з 4% до 5% для неплатників ПДВ.
ІV група: 0,09 - 1,35% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель).ІV група: ставки збільшено: 0,16 -5,4% нормативно-грошової оцінки 1 га землі (залежно від виду земель).
Щодо застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО)
Порядок застосування РРО у 2016 році не змінюється (до Закону України №909 змін щодореєстраторів розрахункових операцій не внесено).
АКЦИЗИ
Підакцизні товариСтавкаЧинна система,2015 рікСтавкаНова система,2016 рік
лікеро-горілчані вироби70,53 грн. за 1 л 100% спирту105,80 грн. за 1 л 100% спирту
вина виноградні натуральні0,01 грн. за 1 л0,01 грн. за 1 л
вина з додаванням спиртавермути3,58 грн. за 1 л7,16 грн. за 1 л
вина ігристівина газовані5,20 грн. за 1 л10,40 грн. за 1 л
пиво1,24 грн. за 1 л2,48 грн. за 1 л
cлабоалкогольні напої70,53 грн. за 1 л 100% спирту211,59 грн. за 1 л. 100% спирту
сигарети без фільтрусигарети з фільтром(специфічна ставка)227,33 грн. за 1000 шт318,26 грн. за 1000 шт
сигарети без фільтрусигарети з фільтром(адвалорна ставка).12% від максимальних роздрібних цін без ПДВ.12% від максимальних роздрібних цін з ПДВ.
ТРАНСПОРТНИЙ ПОДАТОК
Чинна система у 2015 роціНова система у 2016 році
податковуються легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об'єм циліндрів двигуна понад 3 000 куб см.Оподатковуватимуться легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить 750 розмірів МЗП, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року на 2016 рік. Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, за методикою, затвердженою Кабінету Міністрів України, виходячи з марки, моделі, року випуску, типу двигуна, об’єму циліндрів двигуна, типу короб переключення, пробігу легкового автомобіля, та розміщується на його офіційному веб-сайті.
Ставка (за рік) - 25 000 грн. за автомобіль.Ставка (за рік) - 25 000 грн. за автомобіль.
Кількість автомобілів, які підлягають оподаткуванню - 15 888 одиницьЗагальна кількість автомобілів класу "Люкс" 2011-2013 років випуску (безвідносно до вартості таких авто) – 138 249 одиниць (Mercedes-Benz, BMW, Lexus,Audi, Porsche, Infiniti, Land Rover, Jaguar,Bentley, Maserati, Rolls-Royce, Maybach,Aston Martin, Ferrari, Lamborghini, інш.).
ПОДАТОК НА НЕРУХОМЕ МАЙНО
Чинна система у 2015 роціНова система у 2016 році
Ставка податку:1) до 2% МЗП за 1 кв м площі нерухомого майна.Встановлюється місцевими радами.Ставка податку:1) до 3% МЗП за 1 кв. м. площі нерухомого майна – для об’єктів житлової нерухомості, а також для об’єктів нежитлової нерухомості. Встановлюється місцевими радами.2) 25 000 грн на рік – додатково до 3% МЗП за 1 кв. м. - для квартир та будинків площею понад 300 кв. м та 500 кв. мвідповідно
Пільги: Для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв м.Для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. м. Для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі часток) - на 180 кв. м.Пільги (залишаються не змінними):Для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв. м.Для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. м.Для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі часток) - на 180 кв. м.
ЗМІНИ В ОПОДАТКУВАННІ ВИДОБУВАННЯ ГАЗУ ПРИРОДНОГО ДЛЯ КОМЕРЦІЙНИХ ЦІЛЕЙ
 Чинна система у 2015 році Нова система у 2016 році 
Ставка оподаткування природного газу, видобутого з покладів на глибині до5000 метрів55%29%
Ставка оподаткування природного газу, видобутого з покладів на глибині понад5000 метрів28%14%
Базовий податковий (звітний) період для рентної плати.Календарний квартал зі сплатою щомісячних авансових внесківБазовий податковий (звітний) період для рентної плати дорівнює календарному кварталу, а для видобування природного газу – календарний місяць, авансові внески скасовані.
ВІЙСЬКОВИЙ ЗБІР
Чинна системаНова система
Військовий збір - 1,5%Військовий збір - 1,5% (подовження на 2016 рік)
РОЗМІРИ ШТРАФІВ
Нова система
 Нова система
За порушення граничних термінів реєстрації електронних акцизних накладних розрахунків коригування (залежно від терміну затримки)2-40% суми акцизного податку з обсягів пального зазначених у накладній/розрахунку коригування
За не реєстрацію  акцизної накладної /розрахунку коригування більш як 120 календарних дні50% суми  податку з обсягів пального, на які повинна бути складена накладна/розрахунок коригування.
За реалізацію пального без реєстрації платником акцизного податку100% вартості реалізованого пального.
За допущення продавцем помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладноїЗа наступне не виправлення зазначених помилок (залежно від терміну затримки)170 грн. + зобов’язані виправити такі помилки.від 10% суми ПДВ, зазначеної в податковій накладній до 100% в залежності від терміну прострочення.
За допущення продавцем помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної170 грн. + зобов’язані виправити такі помилки.
За наступне не виправлення зазначених помилок (залежно від терміну затримки)від 10% суми ПДВ, зазначеної в податковій накладній, до 100%.
 
Читати по темі:  Законодавчі ініціативи депутатів ВРУ щодо звілнення від штрафів роботодавців за перше порушення трудового законодавства.
Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.
Мітки

Додати коментар

Клікніть, щоб прокоментувати

9 + четыре =

Наша розсилка

Опитування

Нужен ли на вашем предприятии "Платежный календарь"

Платежный календарь представляет собой плановый финансовый документ, обеспечивающий ежедневное управление поступлением и расходованием денежных средств предприятия.

Випадкова цитата

Багатьом не подобаються зміни, але ми повинні навчитися приймати їх. Особливо якщо альтернатива змінам — це катастрофа

Ключові зміни до Податкового Кодексу України прийняті ВРУ в грудні 2015

Час читання: 17 min
0

Поділитися з другом