Головна » Бухгалтеру » Консультації » Коригування сум зарплати у звіті з ЄСВ
Консультації

Коригування сум зарплати у звіті з ЄСВ

Поділіться з друзями - підтримайте проект

Працівникові за грудень 2017 р. було повністю нараховано та виплачено заробітну плату та відображено у звіті з ЄСВ (додаток 4). У січні з’ясувалося, що він захворів. У лютому 2018 р. ним надано до бухгалтерії лікарняний лист за період хвороби з 29.12.2017 р. по 05.02.18 р. з позначкою про переведення зі стаціонару лікарні на продовження лікування до поліклініки, тобто він продовжує хворіти. Як виправити помилку у додатку 4 та відобразити час хвороби у ньому?

Зазначена ситуація трапляється на практиці досить часто: працівникові нараховують зарплату за повний місяць, а згодом він надає листок непрацездатності, що свідчить про хворобу цього працівника в цьому місяці.

Якщо за робочі дні, протягом яких працівник хворів згідно з листком непраце­здатності, йому нараховано заробітну плату, то вона є надміру нарахованою. Тому в місяці, в якому працівник надав листок непрацездатності, потрібно провести перерахунок і виключити суму надміру нарахованої заробітної плати з персоніфікованих даних за місяць, у якому вона була нарахована.

Згідно з Порядком № 435 суми виплат, нараховані за дні тимчасової непрацездатності, зазначаються в окремих рядках з кодами категорії застрахованої особи «29», «36», «37» і «39» у полі відповідного місяця тільки в сумі, що припадає на такий місяць.

Лікарняні, нараховані за дні хвороби, що припадають на два суміжні місяці, потрібно розподіляти за місяцями та зазначати у звітності окремо за кожний місяць, а не всією сумою в одному місяці

Відповідно до норм Порядку № 435 та Інструкції № 5, яка є єдиним нормативним документом, розробленим згідно із Законом про оплату праці, та визначає складові фонду оплати праці, якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, вони включаються до заробітної плати того місяця, у якому було здійснено нарахування.

Проте в цьому випадку йдеться не про помилки бухгалтера, а про обставини, що з’ясу­валися та потребують внесення поправок до індивідуальних даних працівника.

Порядком № 435 передбачено внесення від’ємних значень до таб­лиці 6 додатка 4 до цього Порядку.

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (доходу) допускається лише для зазначення:

сум перерахунків заробітку (доходу), пов’язаних з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з тимчасовою непраце­здатністю;

сторнованих сум відпускних і допомоги по тимчасовій непраце­здатності, нарахованих у попередніх періодах.

Отже, у звітному місяці коригуємо суми заробітної плати за минулий період в таблиці 6 додатка 4 до Порядку № 435 таким чином.

Перший рядок:  

  • реквізит 9 «Код категорії ЗО» зазначаємо 1
  • реквізит 10 «Код типу нарахувань» — прочерк
  • реквізит 11 «Місяць та рік, за який проведено нарахування» зазначаємо 12.2017
  • реквізити 13 — 16 — прочерки
  • реквізит 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу (усього з початку звітного місяця)» — сума заробітної плати, яку нарахували в грудні зі знаком «мінус» та яку потрібно сторнувати
  • реквізит 18 «Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок» — сума заробітної плати, яку нарахували в грудні зі знаком «мінус, та яку потрібно сторнувати
  • реквізити 19 та 20 — прочерки
  • реквізит 21 «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну
  • плату/дохід)» — сума єдиного внеску зі знаком «мінус».

Другий рядок:  

  • реквізит 9 «Код категорії ЗО» зазначаємо 29
  • реквізит 10 «Код типу нарахувань» — прочерк
  • реквізит 11 «Місяць та рік, за який проведено нарахування» зазначаємо 12.2017
  • реквізит 13 «Кількість календарних днів тимчасової непрацездатності» — кількість днів лікарняного, які припадають на грудень
  • реквізити 14 — 16 — прочерки
  • реквізит 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу (усього з початку звітного місяця)» — сума лікарняного
  • реквізит 18 «Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок» — сума лікарняного
  • реквізити 19 та 20 — прочерки
  • реквізит 21 «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід)» — сума єдиного внеску.

Третій рядок:  

  • реквізит 9 «Код категорії ЗО» зазначаємо 29
  • реквізит 10 «Код типу нарахувань» — прочерк
  • реквізит 11 «Місяць та рік, за який проведено нарахування» зазначаємо 01.2018
  • реквізит 13 «Кількість календарних днів тимчасової непрацездатності» — кількість днів лікарняного, які припадають на січень
  • реквізит 14 — прочерк
  • реквізит 15 «Кількість календарних днів перебування у трудових/цивільно-правових відносинах протягом звітного місяця» — календарні дні перебування у трудових відносинах, тобто 31
  • реквізит 16 — прочерк
  • реквізит 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу (усього з початку звітного місяця)» — сума лікарняного
  • реквізит 18 «Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок» — сума лікарняного
  • реквізити 19 та 20 — прочерки
  • реквізит 21 «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну
  • плату/дохід)» — сума єдиного внеску.

Четвертий рядок:  

  • реквізит 9 «Код категорії ЗО» зазначаємо 29
  • реквізит 10 «Код типу нарахувань» — прочерк
  • реквізит 11 «Місяць та рік, за який проведено нарахування» зазначаємо 02.2018
  • реквізит 13 «Кількість календарних днів тимчасової непрацездатності» — кількість днів лікарняного, які припадають на лютий
  • реквізити 14 — 16 прочерк
  • реквізит 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу (усього з початку звітного місяця)» — сума лікарняного
  • реквізит 18 «Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок» — сума лікарняного
  • реквізити 19 та 20 — прочерки
  • реквізит 21 «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід)» — сума єдиного внеску.

П’ятий рядок:  

  • реквізит 9 «Код категорії ЗО» зазначаємо 1
  • реквізит 10 «Код типу нарахувань» — прочерк
  • реквізит 11 «Місяць та рік, за який проведено нарахування» — 02.2018
  • реквізити 13 — 14 та 16 — прочерки
  • реквізит 15 «Кількість календарних днів перебування у трудових/цивільно-правових відносинах протягом звітного місяця» — календарні дні перебування у трудових відносинах, тобто 28
  • реквізит 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу (усього з початку звітного місяця)» — сума заробітної плати за лютий
  • реквізит 18 «Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок» — сума заробітної плати за лютий
  • реквізити 19 та 20 — прочерки
  • реквізит 21 «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/дохід)» — сума єдиного внеску.

Звертаємо увагу, що якщо нарахування заробітної плати здійснюється за поперед­ній період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому було здійснено такі донарахування. При зазначенні знаків «мінус» та «плюс» коди типу нарахування в таб­лиці ­6 додатка 4 до Порядку № 435 при відображенні сум не ставляться.

за матеріалами Вісник

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.


Поділіться з друзями - підтримайте проект

Додати коментар

Клікніть, щоб прокоментувати

три × три =

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Пошук від Google

Наша розсилка

Мудра думка

Когда долго не убирают урожай, он гниет. Но если все время откладывать дела, их становится только больше

— Пауло Коэльо

Події

Останні пости на форумі

  • НА: Анекдоты

    – Переживаете, что полнеете? – Конечно! – Если бы я не ...

    От thestarnataly, 1 неделя  назад

  • НА: Анекдоты

    – Бабушка, бабушка, а почему у тебя такие большие глаза...

    От thestarnataly, 1 неделя  назад

  • НА: Анекдоты

    Сегодня мы возьмём интервью у человека, который всё усп...

    От thestarnataly, 1 неделя  назад

  • НА: Анекдоты

    – Назовите вашу слабую сторону. – Я тупой. – Мы вам пер...

    От thestarnataly, 2 недели  назад

Ми в Instagram

  • 24
    2 дня ago by buh24comua #бухгалтер24 #бизнес #бизнесреальность
  •  24
    5 дней ago by buh24comua #порададня #бухгалтер24
  • 24
    3 дня ago by buh24comua #бухгалтер24 #вопрос

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: