Головна » Бухгалтеру » Консультації » Новая и старая форма №1ДФ: отличия
Консультації

Новая и старая форма №1ДФ: отличия

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.

01. Новая форма № 1ДФ, в отличие от «старой», состоит из двух разделов.

Раздел I практически ничем не отличается от пре­дыдущей формы 1ДФ. Есть лишь уточнение в порядке заполнения о  том, что при начислении дохода его обязательно нужно отражать в графе За «Сумма начисленного дохода» независимо от того, выплачены такие доходы или нет (согласно абзацу второму п. 3.2 Порядка № 4). В ос­тальных аспектах порядок заполнения этого раздела такой же, как раньше.

02. Новый Раздел II предназначен для отражения процен­тов, выигрышей (призов) в лотерею и военного сбо­ра. В этом разделе не указываются (согласно п.3.11 Порядка № 4) ИНН физических лиц — налогоплатель­щиков, которым начислены доходы в виде процен­тов, выигрышей (призов) в лотерею или с доходов ко­торых удерживается военный сбор. То есть ин­формация в разделе II формы № 1ДФ, является неперсонифицированной. Соответственно, заполненяются только графы, в которых указываются общие суммы начисленного и выпла­ченного дохода, удержанного и перечисленного на­лога, сбора. Остальные графы не заполняются, в них предусмотрена отметка «х». Смотрите примеры заполнения 1-ДФ с этим новым разделом.

Заполнение Раздела IІ вполне согласуется с  пп.170.4.2 НКУ, согласно которому налоговые агенты отражают общую сумму начислен­ных в отчетном налоговом периоде доходов и об­щую сумму удержанного из них НДФЛ. Ведь, например, в случае с процентами по депозитам с капитали­зацией (прибавлением к сумме тела депозита) или выплатой только по окончании срока депози­та, проценты все равно подлежат налогообложению в периоде их начисления, независимо от того, будут ли они выплачены в этом периоде. Соответственно, при налогообложении процентов графа «Общая сумма выплаченного дохода» не заполняется.

Осталась некоторая «неувязка»: в справочнике признаков доходов физических лиц остался признак «166» — сумма денежных средств, полученных как выигрыш, приз в государственную денежную лотерею. Но мі видим, что теперь выигрыш в государственную лотерею отражается в разделе II формы № 1ДФ (причем без признака доходов).

03. Ранее форму №1ДФ можно было представить в бумажной форме, если количество строк в налоговом расчете составляло не более 5 (согласно предпоследнему абзацу п.2.3 Порядка № 49). А теперь это количество увеличено до 10 строк (согласно абзацу восьмому п.2.3 Порядка № 4).

04. Ранее в п.2.6 Порядка № 49 было сказано: в случае, если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать налог в бюджет, налоговый расчет в виде отдельной порции за такое подразделение представляет юридическое лицо в контролирующий орган по своему местонахождению и направляет копию данного расчета в контролирующий орган по местонахождению такого обособленного подразделения в установленном порядке.

Теперь аналогичный пункт п.2.6 Порядка № 4 содержит уточнение: в порции, которая представляется за обособленное подразделение, указываются сведения о физических лицах (работающих) данного подразделения.

Таким образом сведения о других физических лицах, доходы которых не связаны с данным обособленным подразделением, в копии (т.е. в отдельной порции) формы № 1ДФ не отражаются.

05. Обозначение отчетного пе­риода в новой форме № 1ДФ производится в новых ячейках для отражения отчетного кварта­ла («□□») и года («□□□□»).

06. В форме 1ДФ больше не указывается налоговый номер контролирующего органа. Осталось только наименование вашей ГНИ.

07. Реквизит «Работало в штате» теперь переименован в  «Работало по трудо­вым договорам (контрактам)».

 

Изменился принцип заполнения это­го реквизита. Рантше в нем указывалось наибольшее из месячных за отчетный период (на первое число ме­сяца) учетное количество штатных работников учет­ного состава юридического лица или самозанятого физического лица (согласно абзацу седьмому п.3.1 Порядка № 49).

Теперь, согласно абзацу седьмому п.3.1 Порядка № 4, в этом реквизите указывается общее количестве работников, работавших в отчетном квар­тале на условиях трудового договора (контракта).

Кроме того, реквизиты «Рабо­тало по трудовым договорам (контрактам)» и «Работало по граждан­ско-правовым договорам» заполняются только для первой порции налогового расчета (согласно абзацу девятому п.3.1 Порядка № 4).

08. Новая форма № 1ДФ заверяется печатью юри­дического или физического лица — налогового аген­та только при ее наличии (согласно п.3.12 Порядка № 4).

09. Изменения, касающиеся корректировок.

Для корректировки информации, указанной в разделе I формы № 1ДФ, как и ранее (согласно п.4.4 Порядка № 4), используют признаки:  «0» — для исключения неправильной строки; «1» — для введения новой (правильной) строки) в графе 9 указанного раздела.

Исправление ошибок в разделе II отличается. Для извлечения ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно:

01) в строке «Налогообложение процентов — исключение**» повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение процентов» отразить правильную информацию;

02) в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею — исключение***» повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» отразить правильную информацию;

03) в строке «Военный сбор — исключение****» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отразить правильную информацию.

10. Изменения в справочнике признаков доходов

Так как с 2015 года пенсии, размер ко­торых превышает три размера минимальной зарпла­ты, подлежат налогообложению (согласно пп.164.2.19 НКУ), для такого дохода в прило­жении к Порядку № 4 (п.3.6) ввели отдельный признак дохода «184» — суммы пенсий (включая сумму их индексации, начисленную в соответствии с законом) или ежемесячного пожизненного денежного содер­жания, получаемых плательщиком налога из Пен­сионного фонда Украины или бюджета согласно за­кону, если их размер превышает 3 размера мини­мальной заработной платы (из расчета на месяц), ус­тановленной на 1 января отчетного налогового года (т.е. в 2015 году — 3654 грн.), — в части такого превышения.

Читати по темі:  Листівка від ДФС про нюанси заповнення форми 1ДФ якщо дохід нарахований в одному місяці, а виплачений у іншому

Выделен признак «185» — сумма денежного обеспечения, денежных вознаграждений и прочих выплат, полученных военнослужащими, лицами рядового и начальствующего состава орга­нов внутренних дел, Государственной уголовно-ис­полнительной службы Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, государственной пожарной охраны, органов и подразделений гражданской защиты, налоговой милиции в связи с исполнением обязанностей несения службы, из которой удерживается НДФЛ (эти доходы ранее рекомендовалось включать в признак «101»).

Джерело:
buhoblik.org.ua
Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.
Мітки

Отправить ответ

Оставьте первый комментарий!

Notify of
avatar
wpDiscuz

Наша розсилка

Випадкова цитата

Есть всего одна вещь, которой человек может полностью управлять — это его собственное отношение к жизни

Новая и старая форма №1ДФ: отличия

Час читання: 9 min
0

Поділитися з другом