Любая компания – это сложная система, которая состоит из множества процессов. Производственный цикл любой компании можно представить в виде схемы:
На схеме изображено движение денежных средств внутри компании и она понятна любому человеку, который мало мальски связан с ведением бизнеса.
Сash flow — поток наличных денег, денежный поток — одно из важнейших экономических понятий. Под сash flow также понимают форму «Отчет о движении денежных средств» — отражение движения денег в компании: на счетах, в кассе.
Можем ли мы управлять денежными потоками? Естественно да. И для этого есть ряд инструментов, которые вы можете задействовать.
Каждая компания, независимо от размеров, не только производит/продает, но и инвестирует в развитие, создает новые проекты, сотрудничает с банками и другими кредитными организациями на предмет внешнего финансирования. Иными словами, занимается разными видами деятельности: основной, финансовой, инвестиционной.
Классический отчет о движении денежных средств содержит как раз такую классификацию денежных потоков.
Основная (операционная) деятельность — то, чем зарабатывает бизнес и для чего он собственно и создавался. Для одних это производство и продажа продукта, для других — торговля или оказание услуг. Поток от основной деятельности должен быть непрерывным и цикличным. Вырученных средств от продажи основного продукта должно хватить не только на закупку компонентов для воспроизводства нового продукта и обеспечения нужд бизнеса, но и при необходимости на закрытие отрицательных остатков по другим видам деятельности.
Финансовая деятельность должна обеспечивать основную деятельность финансовыми ресурсами. Сюда относятся все операции, связанные с привлечением финансирования: кредиты банков и других компаний, проценты, операции с ценными бумагами и т. д.
Инвестиционная деятельность — вклад в стратегическое развитие. Отражает потоки по движению основных средств, капитальных вложений и долгосрочных финансовых вложений. Инвестируя, мы создаем активы, с помощью которых компания получает прибыль.
Отчет о движении денежных средств показывает движение денежных средств (далее – ДС) в разрезе этих трех видов деятельности
Движение денежных средств по трем видам деятельности образует совокупный денежный поток, которым нужно управлять.
Основные методы управления денежными потоками предприятия были расмотрены раньше и как мы выяснили, когда у предприятия много денег на счетах и в кассах – это не есть хорошо. Если у вас появились свободные денежные средства, то ими следует распорядиться с умом.
Например их можно инвестировать. Можно инвестировать денежные средства в какой-либо проект, бизнес, совместные предприятия, ценные бумаги, вклады и т. д. На понятных условиях и на конкретный срок. Когда принимаем решения об инвестировании денежных средств с целью получения дохода, руководствуемся тремя основными принципами. В частности,
инвестиции должны быть:
1) ликвидными;
2) безопасными;
3) прибыльными.
Если вам необходимо накопить некоторую сумму для каких-то целей, то деньги можно положить на депозит и тоже заработать, хоть и немного.
Другое дело, когда денег не хватает. Что свидетельствует о том, что компания испытывает трудности с денежными средствами? Например если у вас на предприятии наблюдается:
то у вас проблемы с деньгами.
Если возникает такая ситуация компания может принять меры. К ним можно отнести:
В долгосрочной перспективе можно:
Практически каждый день в компании совершаются денежные платежи и каждый день необходимо принимать решения: какими денежными ресурсами компания располагает в текущий момент времени, какие денежные обязательства необходимо выполнить в текущий момент времени.
Сам процесс совершения платежей может выглядеть вот так:
При совершении оплат необходимо планировать риски, иначе можно неоптимально распорядиться денежными средствами. Какие могут возникать риски:
Все эти риски в зависимости от существенности можно представить в следующем виде
Как избежать данных рисков? Можно дать следующие рекомендации:
Призрак кассового разрыва может преследовать любое предприятие и может возникать в любой момент времени.
Кассовый разрыв – это временный недостаток денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов. Возникает в связи с несовпадением сроков поступления денежных средств и их расходования.
Для избежания кассовых разрывов нужно оптимизировать денежный поток. Одним из инструментов, который поможет это сделать есть платежный календарь.
Назначение этого инструмента:
Платежный календарь помогает избежать часть рисков которые были озвучены выше. И он может иметь следующий вид:
Платежный календарь на … (месяц, год) | |||||||
Статья ДДС / подстатья ДДС | Уровень приоритета | Контрагент | Мероприятие / пункт соотв. плана | Конечная дата оплаты | Сумма, тыс. грн. | Дата начала резерви-рования ДС | Сумма резерва в день |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
ПРИМЕРЫ | |||||||
Заработная плата | 1 | – | – | 13 трв | 15 000,0 | 03 трв | 1500 |
27 трв | 5 000,0 | ||||||
Налоги/ НДФЛ | 2 | – | – | 13 трв | 2 000,0 | ||
27 трв | 600 | ||||||
Налоги/ НДС | 2 | – | – | 20 трв | 7 000,0 | 17 трв | 1500 |
Возврат кредита | 2 | …. | – | 07 трв | 3 500,0 | 02 трв | 500 |
Расходы на обслуживание кредита | 2 | …. | – | 07 трв | 210,0 | ||
Основные материалы | 3 | …. | – | 20 трв | 800,0 | ||
…. | – | 15 трв | 1 000,0 | ||||
Электроэнергия | 4 | …. | – | 10 трв | 800,0 | ||
17 трв | 800,0 | ||||||
25 трв | 800,0 | ||||||
Платежи по инвестиционным мероприятиям/ работы и услуги подрядчиков | 6 | …. | Строительство … | 18 трв | 1 240,0 |
Итак, какие же шаги нужно сделать для внедрения данного инструмента у вас в компании:
В результате мы получим бюджет и факт его исполнения:
Статья / подстатья ДДС | ПЛАН | ФАКТ | Сумма к оплате до конца месяца | ||
банк | касса | итого | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Остаток на начало месяца | -12 000 | -12 000 | 30 | -11 970 | |
в т.ч. задолженность по овердрафту | -15 000 | -15 000 | -15 000 | ||
фактический остаток | 3 000 | 2 970 | 30 | 3 000 | |
Поступление: | 100 000 | 86 000 | 500 | 86 500 | |
выручка и прочие поступления денежных средств | 80 000 | 67 000 | 500 | 67 500 | |
поступление заемных средств | 20 000 | 19 000 | 19 000 | ||
Расходование: | 87 510 | 57 757 | 480 | 57 937 | 29 573 |
Заработная плата: | 22 600 | 16 577 | 420 | 16 997 | 5 603 |
ФОТ (в т.ч. отпускные, удержания, профвзносы и др.) | 20 000 | 14 670 | 420 | 15 090 | 4 910 |
НДФЛ | 2 600 | 1 907 | 1 907 | 693 | |
Страховые взносы с расходов на оплату труда | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 0 | |
Налоги | 15 000 | 13 700 | 13 700 | 1 300 | |
НДС | 7 000 | 2 000 | 2 000 | 5 000 | |
налог на имущество | 6 000 | 6 000 | |||
транспортный налог | 300 | 300 | 300 | ||
налог на прибыль | 1 700 | 1 700 | |||
Арендная плата | 1 200 | 1 000 | 1 000 | 200 | |
Электроэнергия | 10 600 | 2 000 | 2 000 | 8 600 | |
Тепловая энергия | 800 | 600 | 600 | 200 | |
ГСМ | 3 000 | 3 400 | 3 400 | -400 | |
Основные материалы | 8 000 | 8 000 | 8 000 | 0 | |
Материалы для ремонтов | 5 000 | 6 000 | 6 000 | -1 000 | |
Работы подрядчиков | 4 000 | 3 500 | 3 500 | 500 | |
Услуги сторонних организаций | 2 000 | 1 700 | 1 700 | 300 | |
Гашение заемных средств (овердрафт) | 6 000 | 7 000 | 7 000 | -1 000 | |
Гашение заемных средств (долгосрочный кредит) | 3 500 | 0 | 3 500 | ||
Обслуживание заемных средств (% и комиссии) | 210 | 0 | 210 | ||
Прочие платежи | 600 | 680 | 60 | 740 | -140 |
Остаток на конец периода | -27 510 | -7 787 | 50 | -7 737 | |
в т.ч. задолженность по овердрафту | -29 000 | -27 000 | -27 000 | ||
фактический остаток | 1 490 | 19 213 | 50 | 19 263 |
Взаимосвязь первичной информации с платежным календарем и бюджетом можно выразить в виде схемы:
Эффективно организованные денежные потоки компании являются важнейшим симптомом ее «финансового здоровья», предпосылкой обеспечения устойчивого роста и достижения высоких конечных результатов хозяйственной деятельности в целом. Помогать управлять денежными потоками вам поможет ряд инструментов, овладеть которыми должен каждый человек, который занимается ведением бизнеса и который хочет, чтобы он процветал. Некоторые из таких инструментов были расмотрены в данной статье.
Источник: Блог Консультанта
Отримали рішення суду, проте боржник відмовляється виконувати його добровільно? Аби розпочати примусове виконання, потрібно звернутися…
Верховна Рада України прийняла у другому читанні і в цілому Закон №10449 «Про внесення змін до деяких законодавчих…
За даними Держстату, інфляція на споживчому ринку в березні 2024 р. порівняно з лютим 2024…
Вихід на закордонний ринок відкриває нові перспективи для бізнесу. Якщо ви досі продаєте свої товари…
Єдиний внесок платник має сплачувати незалежно від свого фінансового стану. Зобов’язання із сплати єдиного внеску…
Раніше оформлення шлюбу було складним і тривалим процесом. Однак тепер усе змінилося – подати заяву…