Якщо після складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної платник податку виявив помилку в номенклатурі товарів/послуг (назві товарів/послуг, коді УКТ ЗЕД/ДКПП), він складає розрахунок коригування до такої податкової накладної, в якому зі знаком «-» зазначає показники щодо товарів/послуг, номенклатура та/або код УКТ ЗЕД/ДКПП, яких виправляється. При цьому у графі 1 такого розрахунку коригування в обов’язковому порядку вказується номер за порядком рядка податкової накладної, що коригується.
Для додавання правильної товарної позиції, якої не було у податковій накладній, яка коригується, в розрахунку коригування до такої податкової накладної в окремих рядках зазначаються показники номенклатури (назва товарів/послуг, код УКТ ЗЕД/ДКПП) товарів/послуг, що додаються (виправлені товарні позиції).
При цьому, у графі 1 такого розрахунку коригування таким виправленим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується.
У графі 2 розрахунку коригування у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку із виправленням номенклатури товарів/послуг та/або коду УКТ ЗЕД/ДКПП, зазначається причина коригування «зміна номенклатури».
Довідник умовних кодів причин коригування (для заповнення РК до ПН)
| Умовний код причини коригування | Назва умовного коду причини, який може бути зазначено в розрахунку коригування | Примітка |
| 101 | Зміна ціни | |
| 102 | Зміна кількості | |
| 103 | Повернення товару або авансових платежів | |
| 104 | Зміна номенклатури | |
| 201 | Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ |
|
| 202 | Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ | |
| 203 | Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу 11 пункту 201.4 статті 201 ПКУ | |
| 301 | Виправлення помилки (пункт 24 Порядку заповнення податкової накладної) | Зазначаєть у випадку складання розрахунку коригування з типом причини 20 до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна. |
| 302 | Усунення неоднозначностей | У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань. |
| 303 | Зменшення обсягу при нульовій кількості | У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань. |
| 304 | Зменшення кількості при нульовому обсягу | У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань. |
Приклад заповнення граф 1.1 – 2.2 розділу Б розрахунку коригування
|
№ з/п |
№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається |
Причина коригування |
Примітка |
|
|
код причини |
№ з/п групи коригування |
|||
|
1.1 |
1.2 |
2.1 |
2.2 |
|
|
1 |
1 |
104 |
1 |
Показники обсягу постачання зі знаком «-» |
|
2 |
2 |
104 |
1 |
Показники обсягу постачання зі знаком «+» |
