Консультації

Помилилися в коді УКТ ЗЕД чи послуг: як скласти розрахунок коригування?

Якщо після складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної платник податку виявив помилку в номенклатурі товарів/послуг (назві товарів/послуг, коді УКТ ЗЕД/ДКПП), він складає розрахунок коригування до такої податкової накладної, в якому зі знаком «-» зазначає показники щодо товарів/послуг, номенклатура та/або код УКТ ЗЕД/ДКПП, яких виправляється. При цьому у графі 1 такого розрахунку коригування в обов’язковому порядку вказується номер за порядком рядка податкової накладної, що коригується.

Для додавання правильної товарної позиції, якої не було у податковій накладній, яка коригується, в розрахунку коригування до такої податкової накладної в окремих рядках зазначаються показники номенклатури (назва товарів/послуг, код УКТ ЗЕД/ДКПП) товарів/послуг, що додаються (виправлені товарні позиції).

При цьому, у графі 1 такого розрахунку коригування таким виправленим товарним позиціям присвоюються нові чергові порядкові номери рядків, яких не було в податковій накладній, що коригується.

У графі 2 розрахунку коригування у всіх рядках, які заповнюються у зв’язку із виправленням номенклатури товарів/послуг та/або коду УКТ ЗЕД/ДКПП, зазначається причина коригування «зміна номенклатури».

ДФС

Зміст Сховати

1 Довідник умовних кодів причин коригування (для заповнення РК до ПН)

2 Приклад заповнення граф 1.1 – 2.2 розділу Б розрахунку коригування

Довідник умовних кодів причин коригування (для заповнення РК до ПН)

Умовний код причини коригування	Назва умовного коду причини, який може бути зазначено в розрахунку коригування	Примітка
101	Зміна ціни
102	Зміна кількості
103	Повернення товару або авансових платежів
104	Зміна номенклатури
201	Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ
202	Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ
203	Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу 11 пункту 201.4 статті 201 ПКУ
301	Виправлення помилки (пункт 24 Порядку заповнення податкової накладної)	Зазначаєть у випадку складання розрахунку коригування з типом причини 20 до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна.
302	Усунення неоднозначностей	У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань.
303	Зменшення обсягу при нульовій кількості	У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань.
304	Зменшення кількості при нульовому обсягу	У разі виправлення помилок, допущених при здійсненні попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворились в результаті таких коригувань.

Приклад заповнення граф 1.1 – 2.2 розділу Б розрахунку коригування

№ з/п	№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається	Причина коригування		Примітка
№ з/п		код причини	№ з/п групи коригування
1.1	1.2	2.1	2.2
1	1	104	1	Показники обсягу постачання зі знаком «-»
2	2	104	1	Показники обсягу постачання зі знаком «+»