Головна » Бухгалтеру » Довідники » Інші довідники » Єдиний податок та ЄСВ для ФОП та строки їх сплати у 2019 році
Інші довідники

Єдиний податок та ЄСВ для ФОП та строки їх сплати у 2019 році

Поділіться з друзями - підтримайте проект

Законом про державний бюджет на 2019 рік, який було прийнять ВРУ 23 листопада 2018 р., визначено основні показники для розрахунку сум єдиного податку та ЄСВ, а саме:

Мінімальна заробітна плата:

  • у місячному розмірі: з 1 січня — 4173 грн (у 2018 р –  3723 грн).

Прожитковий мінімум працездатної особи:

  • з 1 січня – 1921 грн

Ставки податків у 2019 р.

Основні ставки податків залишаються незмінними. А саме:

  1.  ЄСВ — 22%
  2. Єдиний Податок ФОП 1 група — 10% від ПМПО
  3. Єдиний Податок ФОП 2 група — 20% від МЗП
  4. Єдиний Податок ФОП 3 група — 5% (3%+ПДВ) від доходу
  5. ВЗ — 1,5%
  6. ПДФО — 18%

Розмір податків 2019: Єдиний податок та ЄСВ для ФОП

ФОП 1 група:

Єдиний Податок —192,1 грн/міс 

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ФОП 2 група:

Єдиний Податок — 834,60 грн/міс 

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ФОП 3 група:

Єдиний Податок — від доходу 3% або 5%

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

Зверніть увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня.  

ФОП загальна система оподаткування 

ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс

ВЗ — 1,5% від чистого прибутку

ПДФО 18% від чистого прибутку

ЄСВ — 22% від чистого прибутку, але не менше 22% від МЗП

Чистий прибуток (дохід) – це дохід мінус документально підтверджені витрати.

Податки з найманих працівників 2019 (виходячи з мінімального окладу)

Оклад 1 працівника 4173,00 грн

ВЗ від окладу 1,5% — 62,60 грн

ПДФО від окладу 18% — 751,14 грн

ЄСВ  22% — 918,06 грн

Строки сплати податків в 2019 р.

Строки сплати податків також залишилися незмінніми.

Єдиний податок

  • ФОП груп 1 – 2 авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ);
  • ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., що настають за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ)

– I квартал – 20 травня 2019 року;
– II квартал – 19 серпня 2019 року;
– III квартал – 21 листопада 2019 року;
– IV квартал – 20 лютий 2020 року

Важливо!

Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку не переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-те число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.

При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 – 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день.

Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.  

Єдиний соціальний внесок 

  • щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).

або

  • щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу (п.п. 2 п. 6 розд. IV Інструкції № 449 (Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449

Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФОП – незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):

– за 1-й квартал – 19 квітень 2019 року;

– за 2-й квартал – 19 липень 2019 року;

– за 3-й квартал – 21 жовтень 2019 року;

– за 4-й квартал – 20 січень 2020 року. 

Податки з найманих працівників 2019

 ПДФО та ВЗ– одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 168.1.2 Податкового кодексу), або до 30 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку, у разі не виплати заробітної плати.

ЄСВ – одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 8 статті 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI), або до 20 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку.

Оподаткування ФОП у 2019 році

ФОП 1-а група платників єдиного податку
ЄСВ за себе для пенсійного стажу 22% від мінімальної ЗП 918,06
Єдиний податок 10% від прожиткового мінімуму для ПО 192,1
Разом за місяць: 1110,16
ФОП 2-а група платників єдиного податку
ЄСВ за себе для пенсійного стажу 22% від мінімальної ЗП 918,06
Єдиний податок 20% від мінімальної ЗП 834,6
Разом за місяць: 1752,66
ФОП 3-я група платників Єдиного податку
ЄСВ за себе для пенсійного стажу 22% від мінімальної ЗП 918,06
Єдиний податок 5% (або 3% + ПДВ) від доходу  
Разом за місяць 918,06+ЄП
ФОП Загальна система
Військовий збір 1,5 % від чистого прибутку ( Доходи – Витрати)
ПДФО 18% від чистого прибутку ( Доходи – Витрати)
ЄСВ 22% від чистого прибутку ( Доходи – Витрати), але не менше 918,06 грн

 

Єдиний податок 2019

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту та натисніть Ctrl+Enter.


Поділіться з друзями - підтримайте проект

4 Comments

Клікніть, щоб прокоментувати

10 − 3 =

Цей сайт використовує Akismet для зменшення спаму. Дізнайтеся, як обробляються ваші дані коментарів.

  • Доброго вечора. Скажіть будь- ласка, Я ФОП, перший квартал на третій групі, єдинщик. Можу перейти на 2 групу, в II кварталі , якщо обсяг доходу за попередній рік склав більше 2 мільйонів. А то мені відмовили в податковій. По законодавству, я ж маю право раз в рік переходити з групи на групу?

  • Доброго дня, чому ви трактуєте сплату ЄСВ згідно закону про ЄСВ як “до 20 числа”? До 20 числа – значить 19-го, але ж в законі № 2464-VI написано “не пізніше 20 числа наступного місяця”….Тобто 20 останній день спалти включно. Якщо помиляюсь- виправте мене.

  • Спасибо за консультацию. Вопрос от новичка. Если я заплатил ЕСВ за определенный квартал (банковским платежем), но сразу же обнаружил, что недоплатил N-ную сумму. Можно же просто сделать еще один платеж на эту N-ную сумму? Платежка должна так же выглядеть (то есть, например, “101… за 4 квартал 2018”)?

Пошук від Google

Наша розсилка

Мудра думка

Если вы тратите слишком много времени на размышления, вы никогда это не сделаете

— Брюс Ли

Події

Ми в Instagram

Повідомити про помилку

Текст, який буде надіслано нашим редакторам: