У першому кварталі 2021 року в Естонії діяло 1144 стартапи з оборотом 255 млн €. За цей період вони залучили 194 млн € інвестиції, що свідчить про високі темпи відновлення після Covid-19. У статті іт юристи Stalirov&Co розповіли чому власники бізнесу обирають Естонію і з якими питаннями звертаються під час фінансового консалтингу.
Розберемося з кожним податком окремо.
Компанія сплатить 0% з прибутку, якщо використає його на розвиток бізнесу та подальші інвестиції. У разі розподілення прибутку у вигляді дивідендів, купівлі компанією власних акцій для підтримки їхньої ринкової ціни, зменшення капіталу, податок складатиме 20%. Наприклад, чистий прибуток компанії за рік склав 100 000 €. З них 50 000 € бізнес витратив на придбання техніки, серверів та оренду офісу. Тобто, компанія не вивела гроші з рахунків як дивіденди, а інвестувала у розвиток та інфраструктуру. Тому з цієї суми податок сплачувати не потрібно. Ще 50 000 € компанія вирішила розподілити як дивіденди між фаундерами. З цієї суми доведеться сплатити 20% податку.
Фізичній особі нерезиденту Естонії доведеться сплатити 10% з роялті платежу, що сплачується за користування інтелектуальною власністю. Наприклад, за ліцензіями на ПО.
До речі до нерезидентів відносять осіб, які:
• не мають місця проживання в Естонії;
• перебувають у державі менше 183 днів за останні 12 послідовних календарних місяців.
Якщо роялті отримує компанія, то податкове навантаження складатиме 20% у разі наступного розподілення такого прибутку.
Платником є компанія за ставкою 20%. Наведемо приклад. Компанія сплачує на користь фаундера 10 000 € дивідендів. Тоді податок складатиме 2 000 €. Дивіденди, що виплачуються на регулярній основі (довше 3-х років), обкладаються нижчою податковою ставкою – 14%.
Від суми винагороди IT-спеціаліста необхідно сплатити:
• 20% податку на доходи;
• 30% соціального податку;
• 0,8% внеску зі страхування від безробіття з роботодавця та 1,6% з працівника;
• 2% накопичувальної пенсії.
Здійснити підрахунки можна за допомогою калькулятора заробітної плати.
Компанія зобов’язана отримати статус платника VAT, якщо оборот перевищує 40 000 € на початок календарного року. Однак платником VAT можна стати і добровільно. Ставка податку складатиме 0%, якщо IT-компанія надає послуги юридичним особам з ЄС з VAT номером, або юридичним та фізичним особам поза межами ЕС.
Громадянин України може створити компанію в Естонії через e-резидентство з використанням онлайн-сервісу. Процес реєстрації відбувається повність віддалено без необхідності відвідувати державу. Після створення, компанія набуває статус резидента Естонії.
Мінімальний розмір статутного капіталу — 2500 €. Директором може бути й громадянин України.
Однак доведеться отримати юридичну адресу. Крім того, за тим, чи ведеться фактичний бізнес в Естонії, слідкуватимуть бухгалтери. Саме вони несуть відповідальність за виконання компанією вимог законодавства. У Естонської влади виникнуть сумніви, якщо:
• прибутковість або оборот бізнесу непропорційні порівняно з іншими компаніями-конкурентами, що працюють у тій же галузі (розробка ПО, маркетинг, реклама та інші);
• компанія часто змінює постачальників бухгалтерських послуг за нез’ясованих обставин;
• кількість співробітників компанії явно невиправдана з економічної точки зору та з урахуванням виду діяльності;
• компанія оплачує економічно необґрунтовані послуги особам, зареєстрованим на території з низькими податками або без податків;
• за результатами перевірки звітності виявлено ознаки незаконного присвоєння активів.
Естонія надає можливість відкрити практично безподаткову компанію на території ЄС. Це держава із міцною репутацією, зручними умовами і прозорим законодавством. У Естонії відсутній чорний список офшорів, що нівелює ризики додаткового податкового навантаження. Крім того, IT-компанія може придбати нерухомість без додаткових податків. А також уникнути подвійного оподаткування, через існування більш ніж 50 договорів Естонії з іншими державами.
Реєстрація компаній за кордоном — це розповсюджена юридична послуга для IT бізнесу. Вже 6-й рік команда IT-юристів Stalirov&Co супроводжує IT-бізнес у Естонії і відзначає мінімальний рівень бюрократії та швидкість реєстраційних дій. Одна з головних переваг — цифрова інфраструктура. Зареєструвати компанію, подати звітність, направляти запити і отримувати відповіді можна через Інтернет. До речі у рейтинзі держав за критерієм легкості ведення бізнесу Естонія займає 18 місце з 190 можливих.
У період економічної нестабільності та ризику военного конфлікту українські компанії змушені шукати нові юрисдикції, щоб співпрацювати із новими партнерами та інвесторами, підписувати контракти із замовниками з ЄС та США. Індекс S&P 500 втратив 10% за перші три тижні січня 2022 року, а Nasdaq понад 15%. Інвестори діляться думками, що навесні чи влітку 2022 року відбудеться економічна рецесія і багато стартапів її не переживуть. Тож правильним рішенням буде перечекати кризу у стабільній юрисдикції з помірним податковим навантаженням. Саме такою є Естонія. Якщо плануєте структурувати бізнес, час приймати рішення.
Автор: Валерій Сталіров, CEO компанії IT-юристів Stalirov&Co
Отримали рішення суду, проте боржник відмовляється виконувати його добровільно? Аби розпочати примусове виконання, потрібно звернутися…
Верховна Рада України прийняла у другому читанні і в цілому Закон №10449 «Про внесення змін до деяких законодавчих…
За даними Держстату, інфляція на споживчому ринку в березні 2024 р. порівняно з лютим 2024…
Вихід на закордонний ринок відкриває нові перспективи для бізнесу. Якщо ви досі продаєте свої товари…
Єдиний внесок платник має сплачувати незалежно від свого фінансового стану. Зобов’язання із сплати єдиного внеску…
Раніше оформлення шлюбу було складним і тривалим процесом. Однак тепер усе змінилося – подати заяву…