С целью обеспечения выполнения новых правил налогообложения, введенных с 1 января 2016 года, Министерством финансов Украины приказом от 28.01.2016 № 21 «Об утверждении форм и порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость» (далее – приказ № 21) утверждена новая форма декларации по налогу на добавленную стоимость. Приказ опубликован в официальном издании «Урядовий кур’єр» 30 января 2016 и вступил в силу с 01.02.2016 г.
Код рядка |
Код додатка
|
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ’ЯЗАННЯ | Обсяги постачання (без податку на додану вартість) | Сума податку на додану вартість |
колонка А | колонка Б | |||
1 | Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7 %, крім ввезення товарів на митну територію України: | х | х | |
1.1 | Д5 | операції, що оподатковуються за основною ставкою | ||
1.2 | Д5 | операції, що оподатковуються за ставкою 7 % | ||
2 | Операції з вивезення товарів за межі митної території України | 0 | ||
3 | Інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою | 0 | ||
4 | Нараховано податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу за операціями, що оподатковуються за: | х | х | |
4.1 | Д5, Д7 | основною ставкою | ||
4.2 | ставкою 7 % | |||
5 | Д6 | Операції, що не є об’єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), операції з постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України, операції, які звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)) | х | |
6 | Послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких визначено на митній території України | |||
7 | Д1 | Коригування податкових зобов’язань | ||
8 | Коригування податкових зобов’язань у зв’язку з нецільовим використанням товарів, ввезених із застосуванням звільнення від податку на додану вартість (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди))(+) | |||
9 |
Усього податкових зобов’язань |
х |
N
з/п |
Платник податку – покупець
(індивідуальний податковий номер) |
Період складання податкових накладних, за якими проводяться коригування
|
Обсяг постачання
(без податку на додану вартість) (+/-) |
Сума податку на додану вартість
|
Обсяг постачання, за яким не нараховувався податок на додану вартість (+/-)
|
|
основна ставка
(+/-) |
ставка 7 %
(+/-) |
|||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
Інші в розрізі умовних ІПН:
|
|
|
|
|
|
|
100000000000
|
|
|
|
|
|
|
200000000000
|
|
|
|
|
|
|
300000000000
|
|
|
|
|
|
|
400000000000
|
|
|
|
|
|
|
500000000000
|
|
|
|
|
|
|
600000000000
|
|
|
|
|
|
|
Усього за звітний період (рядок 7 декларації)
|
|
|
|
|
Код рядка
|
Код додат-
ка |
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ
|
Обсяги придбання (без податку на додану вартість)
|
Дозволений податковий кредит
|
колонка А
|
колонка Б
|
|||
10
|
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України
|
х
|
х
|
|
10.1
|
Д5
|
з основною ставкою
|
||
10.2
|
Д5
|
зі ставкою 7 %
|
||
10.3
|
з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість
|
х
|
||
11
|
|
Ввезені на митну територію України товари, необоротні активи та отримані від нерезидента на митній території України послуги
|
х
|
х
|
11.1
|
з основною ставкою
|
|||
11.2
|
зі ставкою 7 %
|
|||
11.3
|
погашені податкові векселі (підрозділ 3 розділу XX Кодексу)
|
|||
11.4
|
послуги, отримані від нерезидента, місце постачання яких знаходиться на митній території України
|
|||
12
|
Д1
|
Коригування податкового кредиту
|
|
|
13
|
Коригування податкового кредиту у зв’язку із частковим використанням товарів/послуг, необоротних активів в операціях сільськогосподарського виробництва
|
|||
14
|
Коригування податкового кредиту у зв’язку із постачанням сільськогосподарської продукції у митному режимі експорту (переноситься з декларації (0121 – 0123))
|
х
|
||
15
|
Д7
|
Коригування податкового кредиту у зв’язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях
|
|
|
16
|
|
Від’ємне значення, що включається до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду:
|
х
|
|
16.1
|
|
значення рядка 21 попереднього звітного (податкового) періоду
|
х
|
|
16.2
|
|
збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами поданих уточнюючих розрахунків*
|
х
|
|
16.3
|
|
збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу*
|
х
|
|
17
|
Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 10.2 + 11.1 + 11.2 + 11.3 + 11.4 + 12 (-/+) + 13 (-/+) + 14 (-/+) + 15 (-/+) + 16
(-/+) колонки Б) |
х
|
Приложение Д2 теперь привязано непосредственно к строке 21 (бывшая 24) и, как и до введения системы СЭА, расшифровывает сумму отрицательного значения:
N з/п
|
Платник податку – покупець (індивідуальний податковий номер)
|
Сума від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (рядок 21)
|
|||
звітний (податковий) період, у якому виникло значення
|
сума
|
в тому числі сплачено постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України, отримано послуг від нерезидента на митній території України
|
|||
місяць
|
рік
|
||||
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1
|
|||||
2
|
|||||
Залишок суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з податку на додану вартість станом на 01 липня 2015 року, на яке відповідно до підпункту 3 пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу було збільшено значення реєстраційної суми, визначеної пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V Кодексу, та на яке було збільшено суму від’ємного значення, сформовану за результатами звітного (податкового) періоду за липень 2015 року / III квартал 2015 року
|
х
|
||||
Усього
|
|
|
Вид операций (товарные позиции согласно УКТ ВЭД)
|
Размер перечисления положительной разницы между налоговыми обязательствами и налоговым кредитом отчетного периода
|
|
в государственный бюджет
|
на специальные счета
|
|
Операции с зерновыми (1001-1008)
и техническими культурами (1205 и 1206 00)
|
85%
|
15%
|
Операции с продукцией животноводства (0102 и 0401)
|
20%
|
80%
|
Операции с прочими сельхозтоварами /услугами
|
50%
|
50%
|
Код рядка
|
Код додатка
|
III. РОЗРАХУНКИ ЗА ЗВІТНИЙ ПЕРІОД
|
Сума податку на додану вартість
|
18
|
ДС10**
|
Позитивне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 9 – рядок 17 декларації 0110) (сума рядків 13 таблиць 1 – 3 додатка ДС10 до декларації 0121 – 0123, 0130) (позитивне значення), яке:
|
900
|
18.1
|
ДС10**
|
сплачується до державного бюджету
|
765
|
18.2
|
ДС10**
|
спрямовується на спеціальний рахунок суб’єкта спеціального режиму оподаткування / поточний рахунок сільськогосподарського підприємства, яке не обрало спеціальний режим оподаткування***
|
135
|
19
|
ДС10**
|
Від’ємне значення різниці між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 – рядок 9 декларації 0110) (сума рядків 14 таблиць 1 – 3 додатка ДС10 до декларації 0121 – 0123, 0130) (позитивне значення)
|
700
|
Отримали рішення суду, проте боржник відмовляється виконувати його добровільно? Аби розпочати примусове виконання, потрібно звернутися…
Верховна Рада України прийняла у другому читанні і в цілому Закон №10449 «Про внесення змін до деяких законодавчих…
За даними Держстату, інфляція на споживчому ринку в березні 2024 р. порівняно з лютим 2024…
Вихід на закордонний ринок відкриває нові перспективи для бізнесу. Якщо ви досі продаєте свої товари…
Єдиний внесок платник має сплачувати незалежно від свого фінансового стану. Зобов’язання із сплати єдиного внеску…
Раніше оформлення шлюбу було складним і тривалим процесом. Однак тепер усе змінилося – подати заяву…