Заробітна плата

Налогообложение доходов физических лиц в 2016 г. Основные показатели

Друк
 МЗП и ПМ* в 2016 году
* Здесь и далее — минимальная заработная плата и прожиточный минимум.

ПоказательС 1 январяС 1 маяС 1 декабря
МЗП
МЗП в месячном размере
1378,001450,001550,00
МЗП в почасовом размере8,298,699,29
ПМ для соответствующих социальных и демографических групп населения
Дети в возрасте до 6 лет1167,001228,001313,00
Дети в возрасте от 6 до 18 лет1455,001531,001637,00
Трудоспособные лица1378,001450,001550,00
Лица, утратившие трудоспособность1074,001130,001208,00
Общий показатель1330,001399,001496,00

Размеры НСЛ** в 2016 году
** Здесь и далее — налоговая социальная льгота.

Вид НСЛ (норма НКУ)Размер НСЛ, грн.Предельный размер дохода для НСЛ, грн.
Обычная ( п.п. 169.1.1)689,001930,00
Обычная «на детей» ( п.п. 169.1.2)689,00 х кол-во детей до 18 летДля одного родителя: 1930,00 х кол-во детей.
Для второго — 1930,00
Повышенная «на детей» ( пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3)1033,50 х кол-во детей до 18 лет
Повышенная ( пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3)1033,501930,00
Максимальная ( п.п. 169.1.4)1378,001930,00

Ограничения по ЕСВ в 2016 году***
*** Прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо.

Период 2016 годаМинимальный размер зарплаты (дохода) для начисления ЕСВ
(1 МЗП), грн.1
Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ
(25 ПМТЛ***), грн.2
С 1 января1378,0034450,00
С 1 мая1450,0036250,00
С 1 декабря1550,0038750,00
1 Распространяется на основных работников «обычных» работодателей, предпринимателей и независимых профессионалов. В случае если база начисления ЕСВ не превышает размера МЗП, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), сумма ЕСВ рассчитывается как произведение размера МЗП, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки ЕСВ.
2 При взимании ЕСВ за месяц, в котором доход превысил максимальную величину, следует учитывать такую очередность выплат (очередность взимания ЕСВ): (1) зарплата, (2) вознаграждение по ГП-договорам, (3) пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам.

Ставки НДФЛ и ВС, применяемые налоговыми агентами в 2016 году к отдельным видам доходов****
**** Здесь и далее — гражданско-правовой договор.

Вид доходаРазмер ставки
НДФЛВС
1. Зарплата, вознаграждение по ГПД**** и другие доходы (кроме случаев,
определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ)
18%1,5%
2. Часть суммы «обычной» пенсии свыше 4134,00 грн., «иностранная» пенсия15%
3. «Обычные» дивиденды:
— от плательщика налога на прибыль5%
— от неплательщика налога на прибыль18%
4. Пассивные доходы, кроме указанных в пункте 318%
5. Доход от продажи в течение отчетного года одного из объектов движимого
имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда
6. Доход от продажи в течение отчетного года объекта движимого имущества,
кроме случая, указанного в пункте 5 этой таблицы
5%1,5%
7. Доход от продажи не чаще 1 раза в течение отчетного налогового года
недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось
в собственности более 3 лет либо было унаследовано
8. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из
объектов недвижимости, указанных в пункте 7 этой таблицы, или от продажи
иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного
строительства
5%1,5%

Ставки ЕСВ в 2016 году (есть только начисления, удержаний уже нет)*****
***** Здесь и далее — пособие по беременности и родам.

Категория плательщиковВид дохода
зарплата, больничные,
пособие по БР*****
вознаграждение по ГПД
1. Предприятия (кроме указанных в пунктах 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе предприниматели) на доходы обычных работников22%22%
2. Предприятия (кроме указанных в пунктах 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов.
Обратите внимание: ФЛП-работодатели, как и прежде, используют обычную ставку — 22 %
8,41%22%
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС15,30%5,30%
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов15,5 % — на доходы работников-инвалидов.
22 % — на доходы других работников
22%
1 Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 %.

«Натуральный» коэффициент по НДФЛ в 2016 году

ПоказательПрименяемая ставка НДФЛ
5%15%18%
«Натуральный» коэффициент1,0526321,1764711,219512

Вознаграждение за работы/услуги по ГПД в 2016 году

Налоговый агент / плательщик ЕСВУдержаниеНачисление
НДФЛВСЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в пункте 2 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе предприниматели)18%1,5%22%
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС118%1,5%5,3%
1 Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 %.

Суточные в 2016 году

Территория командировки
Максимальный необлагаемый размер суточных (п.п. 170.9.1 НКУ), грн.
В пределах территории Украины275,60
Для командировок за границу1033,50

Сроки уплаты НДФЛ, ВС и ЕСВ в 2016 году

Срок выплатыНДФЛ, ВСЕСВ
Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца
Деньги получены с банковского счетаОдновременно с получением денег в банкеВ день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ
Деньги перечислены в безналичной форме на счет работникаОдновременно с перечислением денег на счет
Выплата наличными из кассы1В течение банковского дня, следующего за днем выплаты
Выплата в натуральной форме
Несвоевременная выплата заработной платы
Зарплата начислена, но не выплаченаВ течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная платаНе позднее 20-го (для горных предприятий 28-го) числа месяца, следующего за отчетным
1 За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.

Процент оплаты дней временной нетрудоспособности в зависимости от страхового стажа в 2016 году

Страховой стаж% средней зарплаты
До 3 лет50
От 3 до 5 лет60
От 5 до 8 лет70
Свыше 8 лет100
Льготные1 категории работников независимо от страхового стажа
1 Лица, отнесенные к 1 — 3 категориям лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, согласно ст. 14 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы» от 28.02.91 г. № 796-XIІ; один из родителей или лицо, их заменяющее и ухаживающее за больным ребенком в возрасте до 14 лет, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы; ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» от 22.10.93 г. № 3551-XII; лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований согласноЗакону Украины «О жертвах нацистских преследований» от 23.03.2000 г. № 1584-III; доноры, имеющие право на льготу, на основании ст. 10 Закона Украины «О донорстве крови и ее компонентов» от 23.06.95 г. № 239/95-ВР.

Наша розсилка

Випадкова цитата

Капитал не так важен в бизнесе. Опыт не так важен. Вы можете получить обе эти вещи. Что важно, так это идеи

— Харви С. Файрстоун

PUSH-повідомлення

Підпишись на оперативні сповіщення про оновлення на нашому сайті. Натисни дзвіночок в правому нижньому кутку і натисни ОК. Підтримується браузер Chrome та Firefox

Налогообложение доходов физических лиц в 2016 г. Основные показатели

Час читання: 9 min
0