Слишком долгая загрузка. Просто закройте это окно
Вітаємо Вас на нашому порталі
Головна » Бухгалтеру » Довідники » Інші довідники
Інші довідники

Извлечение в СЭА по НДС - составляющие

Want create site? Find Free WordPress Themes and plugins.
Час читання:9 хвилин
Print Friendly, PDF & Email
 
№ стр. и наименование реквизитаРоль конкретного реквизита и его формирование
1. Стан рахункуЭта строка показывает, сколько «живых» денег находится на вашем электронном НДС-счете. Внимание! Именно эта сумма может быть направлена в счет погашения НДС-обязательств (а не сумма из стр. 2, как многие по ошибке полагают). Заметьте несколько нюансов:
- она образуется исключительно за счет пополнения вашего электронного НДС-счета («входной» или «ввозной» НДС на нее не влияет);
- она, в отличие от других показателей извлечения, формируется не нарастающим итогом. При списании суммы НДС с вашего электронного НДС-счета (в частности, в счет уплаты НДС-обязательств по декларации) показатель данной строки уменьшается. Поэтому не удивляйтесь: очень часто в ней вы будете видеть прочерк;
- этот показатель напрямую связан со стр. 5 извлечения (пополнение НДС-счета). При пополнении НДС-счета сумма такого пополнения увеличит обе строки - и стр. 1, и стр. 5. Разница лишь в том, что стр. 5, в отличие от стр. 1, формируется нарастающим итогом;
- показатель данной строки не участвует в формуле.
2. Сума податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (∑Накл)Это главный показатель извлечения (как, к слову, и формулы). Он отражает сумму НДС, на которую вы можете зарегистрировать НН и РК. При этом еще раз повторяем: погашать за счет него НДС-обязательства нельзя.
Он формируется нарастающим итогом (начиная с 01.02.2015 г.) из показателей строк данного извлечения:
стр. 2 = стр. 3 + стр. 4 + стр. 5 + 9 + стр. 10 + стр. 11 - стр. 6 - стр. 7 - стр. 8
Заметьте: значение данной строки нужно переносить в справочную стр. 22.1 НДС-декларации.
3. Загальна сума податку за отриманими платником податку податковими накладними та розрахунками коригування, зареєстрованими в Реєстрі (∑НаклОтр)Здесь вы увидите общую сумму НДС по полученным и зарегистрированным НН и РК, начиная с 1 февраля 2015 года. При этом учтите:
- если НН или РК зарегистрирован несвоевременно (но в рамках 180 дней), сумма НДС в них все равно увеличит данный показатель - на дату такой регистрации;
- в этом показателе участвуют РК только к тем НН, дата возникновения НДС-обязательств по которым наступила после 1 февраля;
- к слову, здесь же вы увидите НДС и по полученным услугам от нерезидента (при условии, что НН по ним будет зарегистрирована);
- суммы НДС по чекам и прочим заменителям НН в этом показателе не учитываются (как результат, формулу не увеличивают). Поэтому в таких случаях лучше все же требовать от поставщиков НН.
4. Загальна сума податку, сплаченого платником податку безпосередньо або через уповноважену особу під час ввезення товарів на митну територію України (∑Митн)В этой строке отражается общая сумма уплаченного «ввозного» НДС (самостоятельно и/или через таможенного брокера). Но также заметьте: - суммы аванса, уплаченные на депозитный счет таможни, здесь не учитываются;
- в этом показателе учитываются, в том числе, листы корректировки и дополнительные декларации.
5. Загальна сума поповнення електронного рахунка з поточного рахунка платника податку (∑ПопРах)Здесь отражается общая сумма пополнения вашего НДС-счета, начиная с 01.02.2015 г. Причем независимо от того, для какой цели - регистрации НН/РК или уплаты НДС-обязательств.
Показать этой строки, как мы уже говорили, связан со стр. 1 извлечения.
6. Загальна сума податку за виданими платником податку податковими накладними (∑НаклВид)Данный показатель собирает в себе ведь НДС по выданным и зарегистрированным вами НН и РК. Причем в нем учитываются РК только к тем НН, дата возникновения НДС-обязательств по которым наступила после 1 февраля. И учтите еще один нюанс: в этом показателе также учитываются зарегистрированные вами НН и РК, которые покупателям не выдаются.
7. Загальна сума податку, заявлена платником податку до бюджетного відшкодування (∑Відшкод)Тут все понятно. В данной строке отражается заявленная сумма бюджетного возмещения (если вы его, конечно, заявляли) - начиная с отчетности за февраль/I квартал 2015 года. При этом данная сумма учитывает корректировки по результатам проверок
8. Загальна сума перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником податку у поданих контролюючому органу податкових деклараціях з податку, суми податку, зазначеної у складених таким платником податкових накладних, зареєстрованих у Реєстрі (∑Перевищ)Это одна из самых загадочных строк. При этом, как показала практика, до 1 июля данный показать вообще не рассчитывался.
Как его будут определять налоговики, неизвестно. Но, в идеале, он должен формироваться за счет разницы между показателем стр. 91 НДС-декларации и суммой зарегистрированных НН и РК (составленным к «послефевральским» НН). При таком подходе он будет увеличиваться, например, в том случае, если вы отразите в декларации поставку, но НН по ней так и не зарегистрируете.
Но, увы, этот показатель далеко непрост. Как минимум, потому, что в ряде случаев он может привести к задвоению формулы в сторону уменьшения. Поэтому было бы классно, если бы налоговики рассказали об алгоритме его формирования.
9. Сума збільшення, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладнихЗдесь отражается часть «дофевральского» минуса, заявленная к увеличению НК (при помощи поля «а» в приложении Д2). При этом, вы, должно быть, помните, что сумма такого минуса попадает в данную строку извлечение лишь после того, как налоговики проверят ее и подтвердят (об этом вы можете узнать из соответствующего извлечения).
И еще одно: если вы в декларации за февраль часть «дофевральского» минуса показали в стр. 20.1 (напомним, налоговики разрешали это делать в пределах значения стр. 18), такая часть в этой строке извлечения не отражается. Другими словами, показатель формулы она не увеличивает. По крайней мере, на этом настаивают налоговики.
10. Сума середньомісячного розміру сум податку, задекларованих платником до сплати до бюджету та погашених за останні 12 звітних (податкових) місяців/4 кварталиДанная сумма должна была увеличить значение стр. 2 извлечения на 01.07.2015 г. При этом, по идее, она должна рассчитываться как общая сумма НДС, указанная в декларациях и погашенная за последние 12 месяцев (с июня 2014 года по май 2015 года), и деленная на 12. Хотя, не исключаем, что за май 2015 года в ней могли учесться не все суммы (из-за опоздания казначейства со списанием средств с электронного НДС-счета).
Кроме того, в зоне риска находятся плательщики, зарегистрированные менее 12 месяцев назад.
11. Сума помилкових та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з податку на додану вартість станом на 1 липня 2015 рокуЗдесь показаны НДС-переплаты, которые находились на вашем лицевом счете по состоянию на 1 июля. Причем уже не секрет, что налоговики не успели увеличить ее именно к 1 июля. Этот момент они оттянули до 10 июля (см. письмо ГФСУ от 22.06.2015 г. № 22408/7/99-99-19-03-01-17, ). Кстати, в этом же письме налоговики сообщили, как учесть эти суммы в счет уплаты НДС-обязательств или увеличения отрицательного значения.
 
Did you find apk for android? You can find new Free Android Games and apps.

Додати коментар

Клікніть, щоб прокоментувати

двадцать − 17 =

Наша розсилка

Події

Випадкова цитата

Неопределенность и риск — главная трудность и главный шанс бизнеса.

Извлечение в СЭА по НДС – составляющие

Час читання: 9 min
0

Поділитися з другом