Головна » Бухгалтеру » Довідники » Заробітна плата » Оподаткування доходів фізосіб і соцстрахування – 2021
Заробітна плата

Оподаткування доходів фізосіб і соцстрахування – 2021

Зміст

Поділіться з друзями - підтримайте проект

Прожитковий мінімум у 2021 роц

і

Соціальні та демографічні

групи населення

Прожитковий мінімум, грн

з 1 січня

з 1 липня

з 1 грудня

Працездатні особи

2270

2379

2481

Мінімальна зарплата у 2021 році

Період 2021 року

Розмір мінімальної заробітної плати, грн

місячний

погодинний

Січень — листопад

6000

36,11

Грудень

6500

39,12

Ставки ПДФО і ВЗ для окремих видів доходу у 2021 році

Вид доходу

Розмір ставки

ПДФО

ВЗ

1. Зарплата, винагорода за цивільно-правовими договорами та інші доходи (крім випадків, визначених у пп. 167.2 — 167.5 ПКУ)

18 %

1,5 %

2. «Звичайні» дивіденди від:

— платника податку на прибуток;

— неплатника податку на прибуток, нерезидента, інституту спільного інвестування

 

5 %

9 %

3. Пасивні доходи, крім зазначених у п. 2 цієї таблиці

18 %

4. Дохід від продажу (обміну) фізособою-резидентом протягом звітного податкового року об’єкта рухомого майна, крім випадків, зазначених у пп. 5 — 6 цієї таблиці

5 %

5. Дохід від продажу (обміну) протягом звітного податкового року одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда

6. Дохід від продажу (обміну) фізособою-резидентом протягом звітного податкового року третього і наступного об’єкта рухомого майна у вигляді легкового автомобіля та/або мотоцикла, та/або мопеда чи іншого транспортного засобу

18 %

1,5 %

7. Дохід від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року нерухомого майна, переліченого в п. 172.1 ПКУ, яке перебувало у власності більше 3 років або було успадковане

8. Дохід від продажу фізособою-резидентом протягом звітного податкового року більше одного з об’єктів нерухомості, зазначених у п. 7 цієї таблиці, або від продажу іншого об’єкта нерухомості

5 %

1,5 %

Розміри ПСП/межі для ПСП у 2021 році

Вид ПСП (норма ПКУ)

Граничний розмір зарплати, що надає право на ПСП

Розмір ПСП

Звичайна (п.п. 169.1.1)

3180 грн

1135 грн

Звичайна «на дітей»

(п.п. 169.1.2)

Для одного з батьків —

3180 грн х кількість дітей віком до 18 років;

для другого — 3180 грн

1135 грн х кількість дітей віком до 18 років

Підвищена «на дітей»

(пп. «а» і «б» п.п. 169.1.3)

1702,5 грн. х кількість дітей віком до 18 років, на яких надається ПСП

Підвищена

(пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3)

3180 грн

1702,5 грн

Максимальна (п.п. 169.1.4)

3180 грн

2270 грн

Ставки ЄСВ у 2021 році

Категорія платників

Вид доходу

зарплата, лікарняні, декретні(1)

винагороди за цивільно-правовими договорами

1. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці), самозайняті особи (у т. ч. ФОП) на доходи звичайних працівників

22 %

22 %

2. Підприємства (крім зазначених у пп. 3 і 4 цієї таблиці) та ФОП на доходи працівників з інвалідністю

8,41 %

22 %

3. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(2)

5,3 %

5,3 %

4. Підприємства й організації громадських організацій інвалідів(2)

5,5 % — на доходи працівників з інвалідністю, 22 % — на доходи інших працівників

22 %

(1) Тут і далі під декретними розуміємо допомогу по вагітності та пологах.

(2) Якщо в них кількість працівників-інвалідів становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці.

Читати по темі:  Про розрахунок норми тривалості робочого часу на 2015 рік

Мінімальний страховий внесок у 2021 році

Ставка ЄСВ

Розмір мінімального страхового внеску з розрахунку на місяць(1), грн

Січень — листопад

Грудень

22 %

1320(2)

1430(2)

8,41 %

504,6(3)

546,65(3)

5,5 %

330(3)

357,5(3)

5,3 %

318(3)

344,5(3)

(1) Мінімальний страховий внесок дорівнює добутку мінзарплати і відповідної ставки ЄСВ, установленої законом на місяць, за який нараховується заробітна плата / дохід.

(2) Звертаємо увагу: у 2021 році щодо ФОП на загальній системі, незалежних професіоналів, а також членів фермерських господарств мінімальний страховий внесок до місяців, у яких не було доходу (прибутку), не застосовується.

(3) Важливо! Ці показники вам стануть у пригоді виключно для визначення «лікарняного» страхового стажу працівника, до бази нарахування якого застосовується пільгова ставка ЄСВ.

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ у 2021 році

Період 2021 року

Максимальний розмір доходу, з якого справляють ЄСВ, грн (15 мінзарплат)

Січень — листопад

90000

Грудень

97500

Ставки ПДФО, ВЗ і ЄСВ для окремих видів доходів у 2021 році

Вид виплати

Звичайні працівники

Працівники з інвалідністю юросіб та ФОП

нарахування

утримання

нарахування

утримання

ЄСВ

ПДФО

ВЗ

ЄСВ

ПДФО

ВЗ

Зарплата

22 %

18 %

1,5 %

8,41 %

18 %

1,5 %

Лікарняні

Декретні

22 %

х

х

8,41 %

х

х

Винагорода за роботи/послуги за цивільно-правовими договорами у 2021 році

Податковий агент / платник ЄСВ

Утримання

Нарахування

ПДФО

ВЗ

ЄСВ

1. Підприємства (крім зазначених у п. 2 цієї таблиці), самозайняті особи (у т. ч. ФОП)

18 %

1,5 %

22 %

2. Підприємства всеукраїнських громадських організацій інвалідів, зокрема товариств УТОГ і УТОС(1)

18 %

1,5 %

5,3 %

(1) Якщо в них кількість працівників з інвалідністю становить не менше 50 % загальної чисельності працюючих і за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів дорівнює не менше 25 % суми витрат на оплату праці.

Розміри обмежуючих показників для лікарняних і декретних для основних працівників

Вид обмеження(1)

Початок тимчасової непрацездатності

Мінімальна середньоденна зарплата, грн

Максимальна середньоденна зарплата, грн

Лікарняні

Спеціальне

Січень — листопад 2021 року

197,11

Грудень 2021

213,53

Загальне

Січень 2021года

2463,86(2)

Лютий — грудень 2021 року

2956,64(2)

Допомога по вагітності та пологах

Спеціальне

Січень — листопад 2021 року

197,11

394,22

Грудень 2021 року

213,53

427,07

Загальне

Січень 2021 року

197,11

2463,86(2)

Лютий — листопад 2021 року

197,11

2956,64(2)

Грудень 2021

213,53

2956,64(2)

(1) Спеціальне обмеження передбачене для застрахованих осіб, страховий стаж яких протягом останніх 12 місяців перед настанням страхового випадку становить менше 6 місяців. Для інших застрахованих осіб — загальні обмеження.

(2) Крім того, сума лікарняних/декретних з розрахунку на місяць не може перевищувати максимальної величини бази нарахування ЄСВ, з якої сплачувався єдиний внесок.

Строки сплати ПДФО, ВЗ і ЄСВ у 2021 році

Строк виплати

ПДФО, ВЗ

ЄСВ

Виплата заробітної плати за першу (аванс) і другу половину місяця

Гроші отримані з банківського рахунку

Одночасно з отриманням грошей у банку

У день виплати заробітної плати, на яку нараховано ЄСВ

Гроші перераховані в безготівковій формі на рахунок працівника

Одночасно з перерахуванням грошей на рахунок

Виплата готівкою з каси(1)

Протягом трьох банківських днів з дня, що настає за днем виплати

Виплата в натуральній формі

Несвоєчасна виплата заробітної плати

Зарплата нарахована, але не виплачена

Протягом 30 календарних днів, що настають за останнім днем місяця, в якому нарахована заробітна плата

Не пізніше за 20-те число наступного місяця (для гірничих підприємств — не пізніше за 28-ме число наступного місяця)

(1) За рахунок грошових коштів, які не були отримані в банку на зазначені цілі, а надійшли до каси підприємства, наприклад, як виручка.

Читати по темі:  Размер прожиточного минимума на 2016 г.

Інформація про кількість календарних днів, що беруть участь у розрахунку відпускних у 2021 році

Початок

відпустки

(місяць

2021 року)

Розрахунковий період(1)

Кількість

календарних

днів

у розрахун-

ковому

періоді

Кількість

святкових

і неробочих

днів

у розрахун-

ковому

періоді

Кількість

календарних

днів,

що беруть

участь у розрахунку відпускних (гр. 3 – гр. 4)(1)

Січень

Січень — грудень 2020 року

366

11

355

Лютий

Лютий 2020 року — січень 2021 року

366

11

355

Березень

Березень 2020 року — лютий 2021 року

365

11

354

Квітень

Квітень 2020 року — березень 2021 року

365

11

354

Травень

Травень 2020 року — квітень 2021 року

365

10

355

Червень

Червень 2020 року — травень 2021 року

365

11

354

Липень

Липень 2020 року — червень 2021 року

365

11

354

Серпень

Серпень 2020 року — липень 2021 року

365

11

354

Вересень

Вересень 2020 року — серпень 2021 року

365

11

354

Жовтень

Жовтень 2020 року — вересень 2021 року

365

11

354

Листопад

Листопад 2020 року — жовтень 2021 року

365

11

354

Грудень

Грудень 2020 року — листопад 2021 року

365

11

354

(1) Розрахунки наведені виходячи з умови, що розрахунковий період дорівнює 12 календарним місяцям, що передують місяцю, на який припадає початок відпустки. При цьому в розрахунковому періоді не було періодів, протягом яких працівник згідно із законодавством або з інших поважних причин не працював і за ним не зберігався середній заробіток або зберігався частково.

Розмір добових, не оподатковуваний ПДФО і ВЗ

Територія відрядження

Максимальний неоподатковуваний розмір добових

(п.п. 170.9.1 ПКУ)

У межах України

Не більше 600 грн

Для відряджень за кордон

Не більше 80 євро(1)

(1) За кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, встановленим НБУ, у розрахунку за кожен такий день.

Ставки ЄП (групи 1 — 3), ПДФО, ВЗ і ЄСВ для ФОП на єдиному податку та на загальній системі у 2021 році

Категорія

платників

ЄП/ПДФО (ВЗ)

ЄСВ «за себе»(1)

Сума,

грн

Строки сплати

Сума

Строки

сплати

Мінімальна сума за місяць, грн

Мінімальна сума за квартал,

грн

Платники ЄП групи 1

ЄП —

не вище

227,00

на місяць(2)

Не пізніше

20-го числа

поточного

місяця

1320

(за січень — листопад) /

1430

(за грудень

2021)

3960

за 1 — 3 квартал /

4070

за 4 квартал

Не

пізніше

19-го числа

місяця,

наступного

за

кварталом, за який сплачується ЄСВ

Звільнені від сплати за січень — травень (окрім тих, хто порушить умови перебування в групі 1 ЄП)

Звільнені від сплати за січень — травень

Платники ЄП групи 2

ЄП —

не вище

1200,00(2)

Не пізніше 20-го числа поточного

місяця

1320

(за січень — листопад) /

1430

(за грудень

2021)

3960 за 1 — 3 квартал / 4070 за 4 квартал

Платники ЄП групи 3

(неплатники ПДВ)

ЄП 5 %

від доходу

Протягом 10 к. дн.

після граничного строку подання декларації за звітний квартал

Платники ЄП групи 3

(платники ПДВ)

ЄП 3 %

від доходу

ФОП на загальній системі

ПДФО —

18 %

від суми

чистого

доходу.

ВЗ — 1,5 % від суми

чистого

доходу

Аванси з ПДФО —

не пізніше

19 квітня, 19 липня

19 жовтня

відповідно.

З ВЗ

авансів немає.

Остаточний розрахунок за рік — протягом 10 к. дн. після граничного

строку подання декларації за звітний рік

1320

(за січень — листопад) /

1430

(за грудень

2021) —

за місяці, в яких

чистий дохід

(ЧД) > 0

3960 за 1 — 3 квартал / 4070 за 4 квартал — якщо в кожному місяці кварталу

ЧД > 0

(інакше — мінімальний місячний ЄСВ x кількість місяців кварталу, в яких

ЧД > 0)(3)

(1) Звільнені від сплати ЄСВ «за себе» ФОП, які належать до категорій осіб, перелічених у ч. 4 ст. 4 Закону про ЄСВ (у т. ч. уже й пенсіонери за вислугою років). А також ФОП, за яких сплачено ЄСВ за основним місцем роботи. А також ФОП-«загальносистемники» за неприбуткові місяці. Усі деталі знайдете в статті «ЄСВ-звільнення-2021 для ФОП і незалежних професіоналів» (журнал «Бухгалтер 911», 2020, № 52).

(2) Конкретний розмір ставки ЄП груп 1 і 2 встановлюють місцеві ради.

Якщо платник ЄП групи 1 або 2 провадить діяльність на територіях декількох сільських, селищних, міських рад або рад об’єднаних територіальних громад, діє максимальна ставка, встановлена для відповідної групи.

(3) У частині розміру квартальних платежів повної ясності немає. На наш погляд, потрібно буде сплачувати ЄСВ від тієї ж суми чистого оподатковуваного доходу підприємця за квартал, що й ПДФО, але не менше мінімального страхового внеску за кожен місяць кварталу, в якому (місяці) ЧД > 0.

Читати по темі:  Оновлено довідники податкових пільг на сайті ДФС

Розрахунок норми тривалості робочого часу на 2021 рік за календарем п’ятиденного робочого тижня з двома вихідними днями в суботу і неділю при однаковій тривалості часу роботи за день протягом робочого тижня

Додаток до листа Мінсоцполітики від 12.08.2020 р. № 3501-06/219

№ з/п

Показники

Сі-

чень

Лю-

тий

Бере-

зень

Кві-

тень

Тра-

вень

Чер-

вень

Ли-

пень

Сер-

пень

Вере-

сень

Жов-

тень

Листо-

пад

Грудень

Усього

за 2021

рік

1

Кількість календарних днів

31

28

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

365

2

Кількість святкових днів і днів релігійних свят (число місяця, на яке припадає свято)

2 (1, 7)

1 (8)

3 (1, 2, 9)

2 (20, 28)

1 (24)

1 (14)

1 (25)

11

3

Кількість вихідних днів

10

8

8

8

10

8

9

9

8

10

8

8

104

4

Кількість днів, робота в які не проводиться

12

8

9

8

13

10

9

10

8

11

8

9

115

5

Кількість робочих днів

19

20

22

22

18

20

22

21

22

20

22

22

250

6

Кількість днів, що передують святковим і неробочим, у які тривалість робочого дня (зміни) при 40-годинному тижні зменшується на 1 годину (число місяця, в яке скорочується тривалість робочого дня)

1 (6)

1

(30)

1 (23)

1 (13)

2 (24, 31)

6

Норма тривалості робочого часу в годинах при:

7

40-годинному робочому тижні

151

160

176

175

144

160

176

167

176

159

176

174

1994

8

39-годинному робочому тижні

148,2

156

171,6

171,6

140,4

156

171,6

163,8

171,6

156

171,6

171,6

1950

9

38,5-годинному робочому тижні

146,3

154

169,4

169,4

138,6

154

169,4

161,7

169,4

154

169,24

169,24

1925

10

36-годинному робочому тижні

136,8

144

158,4

158,4

129,6

144

158,4

151,2

158,4

144

158,4

158,4

1800

11

33-годинному робочому тижні

125,4

132

145,2

145,2

118,8

132

145,2

138,6

145,2

132

145,2

145,2

1650

12

30-годинному робочому тижні

114

120

132

132

108

120

132

126

132

120

132

132

1500

13

25-годинному робочому тижні

95

100

110

110

90

100

110

105

110

100

110

110

1250

14

24-годинному робочому тижні

91,2

96

105,6

105,6

86,4

96

105,6

100,8

105,6

96

105,6

105,6

1200

15

20-годинному робочому тижні

76

80

88

88

72

80

88

84

88

80

88

88

1000

16

18-годинному робочому тижні

68,4

72

79,2

79,2

64,8

72

79,2

75,6

79,2

72

79,2

79,2

900

 

Поділіться з друзями - підтримайте проект
Мітки

Наша розсилка

Події

березень, 2021

X