Виды банковских платежных карт

Банковские платежные карты уже стали неизбежной составляющей нашей повседневной жизни. Для кого-то это просто средство получения на руки заработка, а для некоторых — обязательный ежедневный атрибут осуществления расчетов. Да и многие предприятия привыкли к использованию в хозяйственных целях корпоративных карт. Именно о видах банковских карт речь пойдет в нашей статье

На сегодняшний день вопрос обращения (использования, эмиссии) банковских карт регулируют следующие нормативные акты:

• Закон Украины «О платежных системах и переводе средств в Украине» от 05.04.2001 г.№ 2346-III (далее — Закон № 2346);
• Положение о порядке эмиссии электронных платежных средств и осуществлении операций по их использованию, утвержденное постановлением Правления НБУ от 05.11.2014 г.№ 705 (далее — Положение № 705).

Термины

Платежная карта — это электронное платежное средство в виде эмитированной в установленном законодательством порядке пластиковой или иного вида карты, которая используется для инициирования перевода средств со счета плательщика или с соответствующего счета банка с целью оплаты стоимости товаров и услуг, перечисления средств со своих счетов на счета других лиц, получения средств в наличной форме в кассах банков через банковские автоматы, а также осуществления иных операций, предусмотренных соответствующим договором (п. 1.27 Закона № 2346).

Электронное платежное средство — это платежный инструмент, который предоставляет его держателю возможность с помощью платежного устройства получить информацию о принадлежащих держателю средствах и инициировать их перевод (п. 1.14 Закона № 2346).

Платежный инструмент — это средство определенной формы на бумажном, электронном или другом носителе информации, который используется для инициирования переводов. К платежным инструментам относятся документы на перевод и электронные платежные средства (п. 1.31 Закона № 2346).

Как видите, если сегодня официально говорят об электронном платежном средстве, то речь идет именно о банковских платежных картах (далее — БПК). Просто в нормативный обиход ввели более научную трактовку.

Согласно п. 14.2 Закона № 2346, эмиссию электронных платежных средств в пределах Украины проводят исключительно банки, которые заключили договор с платежной организацией соответствующей платежной системы и получили ее разрешение на выполнение данных операций (кроме банков, осуществляющих эмиссию электронных платежных средств для использования в пределах этих банков).

Термин

Платежная система — это платежная организация, участники платежной системы и совокупность отношений, возникающих между ними при осуществлении перевода средств. Осуществление перевода средств является обязательной функцией, которую должна выполнять платежная система (п. 1.29 Закона № 2346).

В зависимости от того, к какой платежной системе относится банковская карта, можно провести их классификацию. Итак, банковские карты могут относиться к:

• внутригосударственной платежной системе.Это платежная система, в которой платежная организация является резидентом и которая осуществляет свою деятельность и обеспечивает осуществление перевода средств исключительно в пределах Украины;
• международной платежной системе.Речь идет о платежной системе, в которой платежная организация может быть как резидентом, так и нерезидентом, и осуществляет свою деятельность на территории двух и более стран и обеспечивает перевод средств в пределах данной платежной системы, в том числе из одной страны в другую.

Кроме того, можно выделить следующие виды платежных карт:

1. В зависимости от пользователя банковскими картами(п. 2 р. II Положения № 705):

• корпоративные(принадлежат субъектам хозяйствования);
• личные(пользователями являются физические лица, не осуществляющие предпринимательской деятельности (собственно, не используют таких карт для предпринимательской деятельности).

2. В зависимости от условий, по которым осуществляются платежные операциис использованием БПК, они подразделяются на (п. 2 р. III Положения № 705):

• дебетовые— предусматривают осуществление пользователем платежных операций с использованием БПК только в пределах остатка средств, учитываемых на его счету;
• дебетово-кредитные— предусматривают осуществление пользователем осуществления операций с БПК в пределах остатка средств, учитываемых на его счете, а если их недостаточно или нет, то за счет предоставленного банком кредита;
• кредитные— дают возможность осуществлять расчеты за счет средств, предоставленных пользователю банком в кредит или в пределах кредитной линии по таким БПК.

3. По типу носителя информации (носителя идентификационных данных)БПК бывают (п. 13 р. II Положения № 705):

• магнитные— карта с магнитной лентой, данные из которой считывает специальное устройство;
• смарт-карты— БПК с микросхемами (чипами).

4. БПК, помимо привычных платежных приложений, могут иметь и нефинансовые приложения, которые могут содержать идентификационные данные, информацию о льготах, страховании и другую информацию о пользователе и позволяют идентифицировать их пользователей и учитывать выполненные ими операции в определенных системах выплат, предоставления и учета услуг, льгот, скидок и т.п. (п. 15 р. II Положения № 705). Поэтому фактически можно выделить БПК, которые имеют:

• только платежные приложения;
• как платежные так и дополнительные нефинансовые приложения.

В современном мире с каждым днем все больше совершенствуются банковские услуги и, соответственно, услуги и виды БПК. Мы назвали вам основные классификационные характеристики БПК. Думаем, это поможет вам при выборе платежной карты.

Тарас ЛИШАК,

консультант по бухгалтерскому
и налоговому законодательству, г. Львов