Налогообложение операций во внешнеэкономической деятельности. Основы учета и сложные учетные операции: все что нужно знать бухгалтеру. Изменения-2020

Налогообложение операций во внешнеэкономической деятельности Основы учета и сложные учетные операции: все что нужно знать бухгалтеру Изменения-2020

СЕМИНАР/ВЕБИНАР: 

Вебинар:

Налогообложение операций во внешнеэкономической деятельности

Основы учета и сложные учетные операции: все что нужно знать бухгалтеру

Изменения-2020  

16 ноября 2020 года

В программе вебинара:

1. 1.  Изменения, внесенные в НКУ и вступившие в силу в 2020 году

Операции по приобретению у нерезидентов товаров, работ (услуг):

¨    обоснование наличия «деловой цели» хозяйственной операции

¨    кто и каким образом должен это доказывать

¨    последствия признания того, что в операции по приобретению отсутствует деловая цель

¨    отражение налогового кредита по НДС при импорте товаров в случае оформления временной таможенной декларации. Последствия «позднего» отражения налогового кредита

¨    приобретение услуг у нерезидента. Включение предпринимателей-неплательщиков НДС в список лиц, уплачивающих налог при импорте услуг

¨    изменение порядка определения места поставки услуг при осуществлении некоторых операций

Продажа товаров, работ (услуг) нерезидентам:

¨    новая корректировка финрезультата для экспортеров

¨    определение базы налогообложения НДС при экспорте товаров

Доходы нерезидентов. Удержание налога на репатриацию и применение конвенции об избежании двойного налогообложения:

¨    расширение списка «пассивных» доходов, а также лиц, обязанных удерживать и перечислять налог в бюджет

¨    приравнивание к дивидендам (с соответствующим налогообложением) некоторых операций по приобретению/продаже товаров, работ (услуг)

¨    новый порядок расчета налога на репатриацию при выплате дохода в неденежной форме, а также при неудержании налога при выплате дохода

¨    изменение в необходимости доказывания бенефициарности нерезидента

¨    как использовать конвенции, кода получатель дохода не является бенефициарным собственником такого дохода

1. Операции с валютой:

¨    отражение операций по покупке-продаже валюты.

¨    Получение валюты по экспортным операциям. Использование/не использование в бухгалтерском учете распределительного счета. Как это влияет формирование доходов/расходов. Как правильно выбрать нужный вариант учета.

1. Формирование расходов при импорте товара, в том числе:

¨    как определить дату формирования первоначальной стоимости приобретенного товара: по ГТД, по инвойсу, по оприходованию?

¨    расхождения в названии товара, указанного в ТД и в инвойсе: как оприходовать полученный товар;

¨    бесплатное получение товара. Как рассчитать сумму дохода;

¨    приобретение товаров (материалов, необоротных активов) у нерезидентов из стран, определенных в перечнях Кабмина.

1. Гарантийные обязательства и всевозможные поощрения от поставщика-нерезидента (бесплатное получение товара по гарантии, бонусы, скидки и проч.). Как они влияют на валютный контроль, доходы/расходы предприятия-резидента. Примеры отражения операций при различных формулировках договоров.
2. НДС при импорте товаров:

¨    порядок отражения налогового кредита по НДС (в том числе при бесплатном получении товара, при ввозе товара в рамках гарантийных обязательств и проч.); заполнение строк декларации по НДС, в том числе, в случае обнаружения ошибок в ГТД, получения листа корректировки к таможенной декларации;

¨    учет НДС при наличии расхождений в количестве задекларированного и фактически полученного товара (недостачи, порчи);

¨    возврат непроданного товара поставщику-нерезиденту. Влияние периода возврата на сумму налоговых обязательств по НДС. Как оформить данную операцию, чтобы не уплачивать в бюджет излишнюю сумму налога

1. 6.  Операции по продаже импортированного товара на территории Украины

¨    «дешевая» продажа импортного товара. Расчет базы налогообложения: от таможенной стоимости или от цены приобретения? Аргументы проверяющих, которые требуют доначислять НДС до таможенной стоимости

¨    скидки, бонусы, и прочие изменения цены ввезенного товара, курсовые разницы. Влияние этих операций на налоговые обязательства, начисленные при продаже импортированного товара на территории Украины

¨    как правильно оформить налоговую накладную на доначисление НДС.

1. 7.  Экспорт товаров (работ, услуг):

¨    определение суммы дохода, если поступает предоплата от нерезидента;

¨    влияние даты перехода права собственности на сумму дохода;

¨    числовой пример отражения дохода при «рваных» операциях.

1. 8.  Экспорт товара и НДС

¨    налогообложение операций по вывозу товара таможенной стоимостью до 150 евро;

¨    определение периода составления налоговой накладной, если оформление ТД и фактический вывоз товара приходятся на разные месяцы

1. 9.  Налогообложение услуг, предоставленных нерезиденту:

¨    налогооблагаемые операции. По какой дате начислять обязательства и выписывать налоговую накладную, если предприятие получает предоплату за услуги;

¨    правила ст.186 НКУ; налоговые последствия неначисления налоговых обязательств (в том числе доначисление НДС «на себя»);

1. 10.         Налогообложение услуг, полученных от нерезидента:

¨    порядок определения того, подпадает ли услуга под налогообложение. Начисление налоговых обязательств и налогового кредита. Порядок составления налоговой накладной

¨    как отразить налоговый кредит, если акты на услуги поступают с опозданием

¨    поздняя регистрация налоговой накладной и штрафные санкции за такое нарушение

1. Импорт без ввоза и экспорт без вывоза: особенности налогообложения и документального оформления.
2.  Замена валюты платежа и валюты контракта: как правильно сделать перерасчет (числовой пример).
3. Списание задолженностей перед кредитором-нерезидентом. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
4. Валютные командировки:

¨    расчет суточных исходя из максимально допустимой необлагаемой налогами величины. Как и в каких случаях это правильно сделать

¨    особенности перерасчета валюты в гривны при выдаче наличной валюты или корпоративной карточки;

¨    правила и основания для определения срока зарубежной командировки и для выплаты загрансуточных; отражение отдельных видов командировочных расходов; расчет командировочных расходов при использовании корпоративной карточки. Как отразить разницу между суммой по авансовому отчету и суммой, списанной с карточки

1. Кредиты (займы) в иностранной валюте:

¨        отражение процентов по кредиту.

¨        Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам по кредитам (займам), полученным от нерезидента (с 2021 года). Как учесть проценты, не отраженные в составе расходов в прошлых периодах;

16. Краткий обзор изменений, касающихся трансфертного ценообразования и налогообложения КИК

Стоимость участия одного слушателя семинара –  1500,00 грн. (Без НДС)

Регистрация: (044) 221-69-87, (067) 536-09-01