Бухгалтерський облік

Пример учета операций электронного администрирования НДС

Друк
Операции за месяц по спецсчету  НДС

 

Дата Содержание

операции

Дт Кт Сумма Дата Содержание

операции

Дт Кт Сумма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
08 Перечислено на электронный счет 335 311 120 08 Получен аванс от покупателя 311 361 720
            НДС – налоговой накладной 643 335 120
10 Уплачен аванс поставщику 631 311 600          
  НДС – налоговой накладной 335 644 100          
                   
12 Получен товар(услуги) 281 631 750          
    644 631 150          
  НДС – налоговой накладной 335 644 150          
                   
14 Перечислено на электронный счет 335 311 200 14 Получен аванс от покупателя 311 361 2 700
            НДС – налоговой накладной 643 335 450
                   
          15 Отгрузка за наличные 311 361 3 250
              361 702 3 250
              361 643 650
            НДС – налоговой накладной 643 335 650
                   
16 Перечислено на электронный счет 335 311 1 200 16 Отгружено 361 702 6 000
              361 643 1 200
            НДС – налоговой накладной 643 335 1 200
                   
18 Получен товар(услуги) 92 631 3 500          
    644 631 700          
  НДС – налоговой накладной 335 644 700          
                   
20 Перечислено на электронный счет 335 311 800 20 Импорт услуг(работ) в Украине     7 500
            НДС – налоговой накладной 644 335 1 500

 

 

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
  Импорт услуг(работ) в Украине 92 632 7 500          
  НДС –  налоговой накладной 335 644 1 500          
                   
          22 Корректировка стоимости 361 702 1 500
              361 643 300
            НДС – Расчет корректировки 643 335 300
                   
24 Приход по авансовым отчетам 92 372 2 000          
    644 372 400          
  НДС – налоговой накладной 641 644 400          
                   
25 импорт товара (деньги на таможне) 685 311 1200          
    281 632 6 000          
    644 632 1 200          
  НДС – таможенная декларация 335 644 1 200          
                   
          26 Изменение назначения товара(услуги) 949 643 1600
            НДС – Расчет корректировки 643 335 1600
                   
28 Импорт услуг(работ) за пределами Украины 92 632 50 000          
  НДС     0          
                   
          29 Экспорт 362 702 80 000
            НДС     0
30 Приобретение капитальных вложений 152 631 7 750          
    644 631 1 550          
  НДС – налоговой накладной 335 644 1 550          
                   
            Бюджетное возмещение по заявлению     3 000
                   
  Налоговая декларация:         Налоговая декларация:      
                   
  Перенос с Административного счета Налоговый кредит 641 335 5 200   Перенос с Административного счета Налоговое обязательство 335 641 5 820

 

 

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
  Перерасчет налогового кредита, не включаемый в налоговый кредит 92 644 580   Подлежит начислению     800
  Строка 15 644 641 580          
                   
  Налоговая декларация: бюджетное возмещение  к зачету ( перенос на следующий месяц)     650          

 

                

 

Отражение операции на счетах

 

   

счет  644 – Налоговый кредит                                     счет 643 – Налоговое обязательство

 

дебет  кредит   дебет кредит
дата Кт сч. сумма дата Дт сч. сумма   дата Кт сч. сумма дата Дт сч. сумма
                         
10     10 335 100   08 335 120 08    
12 631 150 12 335 150   14 335 450 14    
18 631 700 18 335 700   15 335 650 15 361 650
20 335 1 500 20 335 1500   16 335 1200 16 361 1200
24 372 400 24 641 400   20     20    
25 632 1200 25 335 1 200   22 335 300 22 361 300
30 631 1550 30 335 1550   26 335 1600 26 949 1600
31 641 580 31 92 580              
                         
итого   6 080 итого   6 180   итого   4 320 итого   3 750
т.ч. 631 5 100 т.ч. 335 5 200         т.ч. 361 2 150
  372 400   92 580           949 1 600
  641 580   641 400              
сальдо         100   сальдо   570      
                         

 

      

 

счет  641 – Расчеты по НДС                                          счет  335 – Электронный счет

 

дебет кредит    дебет кредит
дата   сумма дата   сумма   дата   сумма дата   сумма
                         
08     08 335 120   08 311 120 08 643 120
10 335 100 10       10 644 100 10    
12 335 150 12       12 644 150 12    
14     14 335 450   14 311 200 14 643 450
15     15 335 650   15 311 650 15 643 650
16     16 335 1 200   16 311 1 200 16 643 1 200
18 335 700 18       18 644 700 18    
20     20       20 311 800 20    
20 335 1 500 20 335 1 500   20 644 1 500 20 644 1 500
22     22 335 300   22     22 643 300
24 644 400 24       24     24    
25 335 1 200 25       25 644 1 200 25    
26     26 335 1 600   26     26 643 1 600
30 335 1550 30       30 644 1 550 30    
31     31 92 580               
итого   5 600 итого   6 400    итого   8 170 итого   5 820
т.ч. 335 5 200 т.ч. 335 5 820   т.ч. 311 2 970 т.ч. 643 4 320
  644 400   92 580     644 5 200   644 1 500
      сальдо   800    сальдо   2 350      
оплата 335 2970               БВ   2 350

 

 

Счет 641 – для составления налоговой декларации по НДС

Счет 335 – для ежедневного контроля состояния электронного счета

Наша розсилка

Розшукуємо авторів

Цікаве відео

Подія

  • Мастер-класс «Управленческий учет и консолидация отчетности»

    26.01.2017Инталев-Украина

Випадкова цитата

Когда мне не хватало денег – я садился думать, а не бежал зарабатывать. Идея – самый дорогой товар на свете

— Стив Джобс

Пример учета операций электронного администрирования НДС

Час читання: 6 min
0

Поділитися з другом