Бухгалтерський облік

Пример учета операций электронного администрирования НДС

Друк
Операции за месяц по спецсчету  НДС

 

ДатаСодержание

операции

ДтКтСуммаДатаСодержание

операции

ДтКтСумма
12345678910
08Перечислено на электронный счет33531112008Получен аванс от покупателя311361720
      НДС – налоговой накладной643335120
10Уплачен аванс поставщику631311600     
 НДС – налоговой накладной335644100     
          
12Получен товар(услуги)281631750     
  644631150     
 НДС – налоговой накладной335644150     
          
14Перечислено на электронный счет33531120014Получен аванс от покупателя3113612 700
      НДС – налоговой накладной643335450
          
     15Отгрузка за наличные3113613 250
       3617023 250
       361643650
      НДС – налоговой накладной643335650
          
16Перечислено на электронный счет3353111 20016Отгружено3617026 000
       3616431 200
      НДС – налоговой накладной6433351 200
          
18Получен товар(услуги)926313 500     
  644631700     
 НДС – налоговой накладной335644700     
          
20Перечислено на электронный счет33531180020Импорт услуг(работ) в Украине  7 500
      НДС – налоговой накладной6443351 500

 

 

12345678910
 Импорт услуг(работ) в Украине926327 500     
 НДС –  налоговой накладной3356441 500     
          
     22Корректировка стоимости3617021 500
       361643300
      НДС – Расчет корректировки643335300
          
24Приход по авансовым отчетам923722 000     
  644372400     
 НДС – налоговой накладной641644400     
          
25импорт товара (деньги на таможне)6853111200     
  2816326 000     
  6446321 200     
 НДС – таможенная декларация3356441 200     
          
     26Изменение назначения товара(услуги)9496431600
      НДС – Расчет корректировки6433351600
          
28Импорт услуг(работ) за пределами Украины9263250 000     
 НДС  0     
          
     29Экспорт36270280 000
      НДС  0
30Приобретение капитальных вложений1526317 750     
  6446311 550     
 НДС – налоговой накладной3356441 550     
          
      Бюджетное возмещение по заявлению  3 000
          
 Налоговая декларация:    Налоговая декларация:   
          
 Перенос с Административного счета Налоговый кредит6413355 200 Перенос с Административного счета Налоговое обязательство3356415 820

 

 

12345678910
 Перерасчет налогового кредита, не включаемый в налоговый кредит92644580 Подлежит начислению  800
 Строка 15644641580     
          
 Налоговая декларация: бюджетное возмещение  к зачету ( перенос на следующий месяц)  650     

 

                

 

Отражение операции на счетах

   

счет  644 – Налоговый кредит                                     счет 643 – Налоговое обязательство

 

дебет кредит дебеткредит
датаКт сч.суммадатаДт сч.сумма датаКт сч.суммадатаДт сч.сумма
             
10  10335100 0833512008  
1263115012335150 1433545014  
1863170018335700 1533565015361650
203351 500203351500 163351200163611200
2437240024641400 20  20  
256321200253351 200 2233530022361300
306311550303351550 263351600269491600
316415803192580       
             
итого 6 080итого 6 180 итого 4 320итого 3 750
т.ч.6315 100т.ч.3355 200    т.ч.3612 150
 372400 92580     9491 600
 641580 641400       
сальдо    100 сальдо 570   
             

 

      

 

счет  641 – Расчеты по НДС                                          счет  335 – Электронный счет

 

дебеткредит  дебеткредит
дата суммадата сумма дата суммадата сумма
             
08  08335120 0831112008643120
1033510010   1064410010  
1233515012   1264415012  
14  14335450 1431120014643450
15  15335650 1531165015643650
16  163351 200 163111 200166431 200
1833570018   1864470018  
20  20   2031180020  
203351 500203351 500 206441 500206441 500
22  22335300 22  22643300
2464440024   24  24  
253351 20025   256441 20025  
26  263351 600 26  266431 600
30335155030   306441 55030  
31  3192580        
итого 5 600итого 6 400  итого 8 170итого 5 820
т.ч.3355 200т.ч.3355 820 т.ч.3112 970т.ч.6434 320
 644400 92580  6445 200 6441 500
   сальдо 800  сальдо 2 350   
оплата3352970       БВ 2 350

 

 

Счет 641 – для составления налоговой декларации по НДС

Счет 335 – для ежедневного контроля состояния электронного счета

Наша розсилка

Випадкова цитата

Конторская книга одной небезызвестной конторы содержала всего две графы:

«Приход» и «В расход»

— А. Марков

PUSH-повідомлення

Підпишись на оперативні сповіщення про оновлення на нашому сайті. Натисни дзвіночок в правому нижньому кутку і натисни ОК. Підтримується браузер Chrome та Firefox

Пример учета операций электронного администрирования НДС

Час читання: 6 min
0